Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kỳ kê khai hóa đơn đầu vào phát hiện muộn

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, trường hợp người nộp thuế phát hiện hóa đơn đầu vào của kỳ tính thuế trước đó chưa được kê khai khấu trừ, thì được phép kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào trong kỳ phát hiện sai sót. Cụ thể, với hóa đơn đầu vào phát sinh ngày 31/12/2025 chưa kê khai, phát hiện vào tháng 2/2026, Anh/Chị có thể kê khai khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 2/2026

Lưu ý rằng việc kê khai này phải đảm bảo hóa đơn đầu vào vẫn còn hiệu lực khấu trừ theo thời hạn quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), tức là trong thời hạn 12 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn. Hóa đơn ngày 31/12/2025 thuộc kỳ tháng 12/2025, nên thời hạn khấu trừ đến hết tháng 12/2026, do đó tháng 2/2026 vẫn nằm trong thời hạn cho phép.

Nếu vượt thời hạn này, hóa đơn sẽ không được khấu trừ và có thể dẫn đến mất quyền lợi khấu trừ thuế.

Quy trình kê khai bổ sung

Xem thêm: Dạ anh chị cho em hỏi là công ty em xuất hóa đơn tặng quà Tết cho khách nhưng bên em muốn xuống cho sales luôn để sales đi tặng quà được không ạ. Nếu được thì trong bảng kê cần thông tin gì ạ?

Quy trình cụ thể như sau:

Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị hồ sơ

Anh/Chị cần rà soát hóa đơn đầu vào gốc, đảm bảo hóa đơn hợp lệ, có chữ ký số hoặc chữ ký điện tử theo quy định tại Nghị định 70/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử. Chuẩn bị bản sao hóa đơn và các chứng từ liên quan để lưu trữ. Nếu hóa đơn đã được nhà cung cấp hủy hoặc điều chỉnh, cần cập nhật thông tin mới nhất để tránh sai sót.

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung

Trên hệ thống khai thuế điện tử Anh/Chị lập tờ khai 01/GTGT cho kỳ tháng 2/2026, kê khai số thuế đầu vào khấu trừ của hóa đơn cũ vào chỉ tiêu tương ứng. Không cần lập tờ khai bổ sung riêng cho kỳ cũ (tháng 12/2025) mà tích hợp trực tiếp vào kỳ hiện tại. Đảm bảo tổng số khấu trừ không vượt quá số thuế đầu ra của kỳ.

Bước 3: Nộp tờ khai và theo dõi

Xem thêm: Bên mình có ký hợp đồng dịch vụ 12 tháng, khách thanh toán một lần ngay từ đầu, vậy doanh thu có phải phân bổ theo từng tháng hay ghi nhận hết tại thời điểm xuất hóa đơn?

Nộp tờ khai bổ sung trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Sau khi nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua tài khoản điện tử. Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm do điều chỉnh, cần nộp kèm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Lưu trữ và báo cáo nội bộ

Lưu trữ toàn bộ hồ sơ kê khai bổ sung ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh nghiệp thuộc diện kiểm tra sau, việc kê khai kịp thời sẽ giúp tránh phạt vi phạm hành chính.

Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp hoặc mất quyền khấu trừ, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Tuân thủ đúng quy định không chỉ giảm thiểu chi phí phát sinh mà còn nâng cao uy tín với cơ quan thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.