Quy định về thuế khoán cho hộ kinh doanh đóng vai trò then chốt giúp hộ kinh doanh cá thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và ổn định. Việc nắm rõ các quy định hiện hành hỗ trợ chủ hộ tránh rủi ro pháp lý đồng thời tối ưu hóa chi phí hoạt động. Nội dung dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định áp dụng cho hộ kinh doanh. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này.

1. Quy định về thuế khoán cho hộ kinh doanh hiện nay

Theo Luật Quản lý thuế 2019, thuế khoán được áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới mức nhất định và không thực hiện chế độ kế toán đầy đủ. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cụ thể mức doanh thu chịu thuế khoán và cách xác định doanh thu tính thuế dựa trên thực tế kinh doanh hoặc ước tính theo ngành nghề. Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết biểu thuế và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo phương thức khoán. Hộ kinh doanh cần căn cứ vào doanh thu thực tế hoặc doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để thực hiện nộp thuế đúng hạn.

Việc áp dụng thuế khoán giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính, phù hợp với quy mô nhỏ lẻ của hộ kinh doanh cá thể. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ hoặc khảo sát thực tế để điều chỉnh mức thuế khoán khi có biến động doanh thu. Hộ kinh doanh có quyền đề nghị điều chỉnh mức thuế nếu doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán ban đầu.

2. Đối tượng áp dụng thuế khoán

Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ dưới 100 triệu đồng/năm theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Đối tượng này bao gồm các hộ kinh doanh buôn bán nhỏ lẻ, dịch vụ ăn uống, vận tải hoặc sản xuất thủ công.

Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ hộ kinh doanh phải đăng ký kinh doanh và kê khai doanh thu với cơ quan thuế địa phương để được áp dụng thuế khoán. Những hộ có doanh thu vượt ngưỡng phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo hóa đơn, chứng từ.

Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn cách phân loại ngành nghề để xác định mức thuế suất phù hợp. Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu thường xuyên để kịp thời báo cáo khi có thay đổi.

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán thuế khoán chuẩn xác

3. Cách xác định và tính thuế khoán

Cơ quan thuế căn cứ vào doanh thu khoán được xác định theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để tính thuế. Mức thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khoán. Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định biểu thuế suất cụ thể cho từng nhóm ngành nghề như thương mại, dịch vụ, sản xuất.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế, thường theo quý hoặc theo năm. Nếu doanh thu thực tế thay đổi lớn, hộ kinh doanh có thể đề nghị cơ quan thuế xem xét điều chỉnh mức khoán. Việc tính thuế phải đảm bảo minh bạch và tuân thủ đúng quy trình khảo sát của cơ quan thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Đóng thuế khoán có quyết toán không? Giải đáp

4. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế khoán theo mẫu quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Thời hạn nộp thuế được quy định rõ trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thường là ngày 20 hàng quý.

Luật Quản lý thuế 2019 yêu cầu hộ kinh doanh lưu giữ chứng từ liên quan đến doanh thu để phục vụ kiểm tra của cơ quan thuế. Khi có thay đổi địa điểm kinh doanh hoặc ngành nghề, hộ phải thông báo ngay cho cơ quan thuế để điều chỉnh mức thuế khoán. Việc chậm nộp thuế sẽ bị xử phạt theo quy định hiện hành. Hộ kinh doanh nên chủ động theo dõi thông báo thuế để tránh phát sinh chi phí phát sinh không cần thiết.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng có phải nộp thuế khoán không?

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức này được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nhưng vẫn phải đăng ký và kê khai với cơ quan thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Mức thuế khoán được tính như thế nào khi doanh thu thay đổi?

Cơ quan thuế sẽ căn cứ doanh thu thực tế hoặc khảo sát để điều chỉnh mức khoán theo hướng dẫn của Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đảm bảo phù hợp với Luật Quản lý thuế 2019.

Hộ kinh doanh có thể đề nghị giảm thuế khoán không?

Hộ kinh doanh có quyền đề nghị cơ quan thuế xem xét giảm mức thuế khi doanh thu giảm sút, với điều kiện cung cấp đầy đủ chứng từ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Quy định về thuế khoán cho hộ kinh doanh giúp hộ kinh doanh nắm rõ nghĩa vụ và quyền lợi khi hoạt động. Để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC ngay hôm nay.

Theo quy định hiện hành, hình thức này đã không còn được áp dụng.