Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý kế toán chương trình giảm giá cho lần mua sau

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (Luật số 48/2024/QH15), các khoản giảm giá thương mại được coi là một phần của hoạt động kinh doanh, nhằm khuyến khích khách hàng mua sắm. Nếu chương trình giảm giá áp dụng cho lần mua sau mà không theo dõi từng khách hàng cụ thể (ví dụ: qua voucher cá nhân hóa hoặc hệ thống điểm tích lũy), thì đây được xem là hình thức khuyến mãi chung, không tạo ra nghĩa vụ nợ phải thu riêng lẻ. Do đó, phần giảm giá không cần ghi nhận riêng như một khoản phải thu hoặc dự phòng tại thời điểm công bố chương trình, mà chỉ ghi nhận khi thực tế áp dụng giảm giá trên hóa đơn bán hàng.

Yêu cầu ghi nhận thuế GTGT và hóa đơn

Xem thêm: Anh chị cho em xin ý kiến, shop quần áo nhập hàng theo lô nhưng không quản lý chi tiết từng mã, khi bán không xác định được giá vốn từng món. Có bắt buộc phải quản lý chi tiết không?

Dựa trên Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, khi thực hiện giảm giá, doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT điều chỉnh hoặc hóa đơn mới phản ánh giá trị sau giảm. Phần giảm giá không phải tính thuế GTGT đầu ra nếu nó thuộc trường hợp khuyến mãi thương mại theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 (không bao gồm giảm giá bằng tiền mặt trực tiếp). Tuy nhiên, nếu chương trình không theo dõi khách hàng, doanh nghiệp cần lưu trữ bằng chứng như thông báo khuyến mãi, báo cáo doanh số để chứng minh tính hợp lý khi quyết toán thuế, tránh bị cơ quan thuế coi là chi phí không hợp lý.

Ghi nhận trên sổ sách kế toán

Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC (hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp), phần giảm giá được ghi nhận vào chi phí bán hàng (tài khoản 641) tại thời điểm thực tế khấu trừ trên hóa đơn, không cần lập sổ phụ riêng cho từng khách nếu không có theo dõi cá nhân hóa. Cụ thể:

Xem thêm: Nhờ anh chị giải đáp giúp, khách đã đặt hàng rồi nhưng đổi sang sản phẩm giá cao hơn, phần chênh lệch thu thêm thì nên xuất hóa đơn riêng hay điều chỉnh trên hóa đơn cũ?

• Giảm doanh thu tương ứng với giá trị giảm giá (tài khoản 511).
• Nếu chương trình dẫn đến lỗ, phần chi phí khuyến mãi vẫn được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có chứng từ hợp lệ.

Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán để tổng hợp chung các khoản giảm giá theo chương trình, đảm bảo tính nhất quán và dễ kiểm tra.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế GTGT hoặc phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.