Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT khi tạm ngừng kinh doanh

Xem thêm: Cho mình hỏi nếu có những ngày không bán được hàng nhưng vẫn có tiền vào tài khoản do khách trả nợ cũ thì ghi nhận như thế nào cho hợp lý?

Khi doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trong thời hạn 6 tháng, theo quy định tại Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019), doanh nghiệp vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai thuế, bao gồm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể, ngay cả khi không có hoạt động kinh doanh và doanh thu bằng không, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT theo phương pháp kê khai (hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019). Việc không nộp tờ khai có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt tùy theo thời gian chậm trễ. Doanh nghiệp cần thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế trước ít nhất 3 ngày làm việc (theo Điều 27 Luật Doanh nghiệp 2020 và Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để được hướng dẫn cụ thể, nhưng nghĩa vụ khai thuế không được miễn trừ.

Nghĩa vụ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi tạm ngừng kinh doanh

Tương tự, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý, theo quy định tại Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Báo cáo này phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (ví dụ: báo cáo quý 1 nộp trước ngày 30/4), ngay cả khi không phát sinh sử dụng hóa đơn trong kỳ tạm ngừng. Nội dung báo cáo bao gồm số lượng hóa đơn đã sử dụng, hủy hoặc còn tồn kho, nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ nguồn hóa đơn. Nếu không nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc tạm ngừng kinh doanh không ảnh hưởng đến nghĩa vụ này, trừ trường hợp tạm ngừng trên 1 năm hoặc giải thể, khi đó cần xử lý hóa đơn theo quy định riêng tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Không biết khi bán hàng mà có cả tiền mặt và chuyển khoản trong cùng một đơn thì nên ghi nhận sao cho dễ kiểm soát nhất?

Việc tuân thủ các nghĩa vụ trên giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính, duy trì uy tín với cơ quan nhà nước và dễ dàng khôi phục hoạt động sau khi kết thúc tạm ngừng. Đồng thời, đảm bảo hồ sơ thuế đầy đủ để hỗ trợ các giao dịch sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.