Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm tính tiền chậm nộp

Theo quy định tại Khoản 4 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp trong năm (bao gồm 3 quý đầu và quý 4) thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm, thì phần chênh lệch thiếu sẽ bị coi là nộp chậm. Tiền chậm nộp được tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế cuối cùng trong năm, tức là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau kỳ quý 4 (thường là ngày 30/01 của năm sau).

Mức tiền chậm nộp được xác định theo Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, với số tiền chậm nộp/ngày, áp dụng cho toàn bộ khoảng thời gian chậm từ ngày hết hạn đến ngày thực nộp.

Xem thêm: Em đang phân vân giữa việc giữ mô hình HKD hay chuyển lên công ty TNHH một thành viên, doanh thu khoảng 6 tỷ/năm, ngành hàng điện máy, các anh chị có kinh nghiệm chia sẻ giúp em với ạ.

Ví dụ, nếu năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023, hạn nộp quý 4 là ngày 30/01/2024, thì tiền chậm nộp bắt đầu tính từ ngày 31/01/2024 cho phần thiếu đến khi quyết toán và nộp đủ.

Cách giảm rủi ro

Để giảm rủi ro bị tính tiền chậm nộp, doanh nghiệp cần ước tính lợi nhuận và số thuế tạm nộp chính xác hơn dựa trên dữ liệu thực tế, đặc biệt ở các quý cuối năm khi lợi nhuận có thể biến động. Theo Điều 107 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp có thể nộp bổ sung thuế tạm tính trước hạn quyết toán năm mà không bị phạt chậm nộp cho phần bổ sung đó, giúp đảm bảo tổng tạm nộp đạt ít nhất 80% số thuế quyết toán.

Xem thêm: Mình bán hàng qua livestream Facebook, khách chuyển khoản nội dung không ghi rõ mua gì, sau này thuế kiểm tra thì giải trình kiểu gì cho hợp lý nhỉ?

Ngoài ra, doanh nghiệp nên thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ, sử dụng phần mềm kế toán để dự báo lợi nhuận, và tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để điều chỉnh ước tính kịp thời. Nếu phát hiện sai sót sau khi nộp tạm, có thể khai bổ sung theo Điều 111 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, nhưng cần nộp đủ tiền chậm nộp nếu vượt quá 10% số thuế đã kê khai.

Việc tuân thủ sẽ giúp tránh các khoản phạt hành chính trên số tiền chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời duy trì uy tín với cơ quan thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về tạm nộp thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản tiền chậm nộp và phạt hành chính mà còn tối ưu hóa dòng tiền, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Đồng thời, việc lập kế hoạch thuế chính xác góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tổng thể. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.