Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng khấu trừ thuế TNCN

Thu nhập từ hợp đồng thiết kế website cho cá nhân được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014). Cụ thể, đây là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ của cá nhân cư trú Việt Nam, không thuộc diện miễn thuế. Nếu cá nhân nhận thu nhập không phải là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh, bên trả thu nhập (công ty của Anh/Chị) có nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi thanh toán, theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007 và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Mức khấu trừ và cách tính cho trường hợp cụ thể

Xem thêm: Số dư tài khoản 4212 cuối năm âm thì có ảnh hưởng gì khi nộp báo cáo tài chính không?

Theo Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ 10% thuế TNCN trên phần thu nhập chịu thuế khi chi trả cho cá nhân cư trú từ hoạt động dịch vụ, nếu thu nhập mỗi lần chi trả từ 10 triệu đồng trở lên và cá nhân không kê khai, nộp thuế theo phương pháp kê khai (ví dụ: không có mã số thuế cá nhân hoặc không xuất hóa đơn GTGT).

Trong trường hợp hợp đồng tổng giá trị 25 triệu đồng, thanh toán 2 đợt (giả sử mỗi đợt khoảng 12,5 triệu đồng), Anh/Chị phải khấu trừ 10% trên toàn bộ số tiền của mỗi đợt thanh toán nếu mỗi đợt đạt từ 10 triệu đồng trở lên. Ví dụ: Với đợt 1 là 12,5 triệu đồng, khấu trừ 1,25 triệu đồng (10% x 12,5 triệu đồng), và tương tự cho đợt 2. Tổng khấu trừ là 2,5 triệu đồng.

Lưu ý, nếu cá nhân cung cấp chứng từ chứng minh đã nộp thuế hoặc là đối tượng được miễn khấu trừ (như hộ kinh doanh có đăng ký), thì không áp dụng khấu trừ 10%. Bên trả thu nhập phải lưu giữ chứng từ khấu trừ để quyết toán thuế hàng năm theo quy định tại Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Xem thêm: Công ty có khoản thu bằng tiền mặt từ nhiều khách lẻ trong ngày, cuối ngày mới nộp ngân hàng, có cần lập phiếu thu từng khách không ạ?

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của bên trả

Sau khi khấu trừ, công ty của Anh/Chị phải kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế TNCN 2007. Đồng thời, cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân nhận thu nhập để họ sử dụng khi quyết toán thuế cuối năm (nếu áp dụng). Nếu không khấu trừ đúng, công ty có thể bị phạt hành chính trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Việc tuân thủ khấu trừ thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo minh bạch tài chính và hỗ trợ cá nhân nhận thu nhập hoàn tất nghĩa vụ thuế. Đồng thời, điều này góp phần tuân thủ hệ thống thuế quốc gia, tránh các tranh chấp pháp lý sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.