Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu từ hoạt động này từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế theo phương pháp khoán.

Trong trường hợp của Anh/Chị, doanh thu dự kiến 40 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 480 triệu đồng/năm, vượt ngưỡng 100 triệu đồng nên phải chịu thuế.

Việc kê khai hàng tháng phát sinh 2 triệu đồng GTGT (5% x 40 triệu đồng) và 2 triệu đồng TNCN là phù hợp với quy định, dẫn đến tổng cả năm 24 triệu đồng mỗi loại.

Cách tính và kê khai thuế

Xem thêm: Hiện em đang bán hàng online trên sàn Tiktok với Shopee shop em có rất nhiều mã khác nhau trong cùng 1 ngành hàng khoảng 200 mã sản phẩm nhưng không phải tất cả các mã đó đều có hóa đơn VAT đầu vào vậy em có thể đẩy các mã không có VAT đầu vào sang các mã có VAT đầu vào để khớp với số tiền mà đã thanh toán cho nhà cung cấp được không ạ.

Thuế GTGT và TNCN được tính trực tiếp trên doanh thu cho thuê, không khấu trừ chi phí, với mức 5% mỗi loại theo phương pháp khoán tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cụ thể:

• Thuế GTGT = 5% x doanh thu tháng = 2 triệu đồng/tháng.
• Thuế TNCN = 5% x doanh thu tháng = 2 triệu đồng/tháng.

Cá nhân có thể đăng ký kê khai theo năm nếu hoạt động không thường xuyên, cơ quan thuế thường yêu cầu kê khai theo quý để quản lý. Nếu Anh/Chị đã đăng ký kê khai theo năm nhưng hệ thống tính hàng tháng, đây có thể là do phần mềm kê khai thuế điện tử (eTax) tự động phân bổ dựa trên dữ liệu đầu vào.

Quy trình điều chỉnh kê khai thuế

Nếu kê khai hàng tháng dẫn đến phát sinh thuế không phù hợp với đăng ký theo năm, Anh/Chị cần điều chỉnh để tránh nộp thừa hoặc sai sót, theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và  Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2023).

Bước 1: Kiểm tra và xác nhận đăng ký kê khai

Anh/Chị truy cập hệ thống eTax  để kiểm tra mã số thuế cá nhân và xác nhận phương thức kê khai

Nếu đăng ký theo năm, liên hệ Chi cục Thuế quản lý để xác nhận và điều chỉnh dữ liệu đầu kỳ từ tháng 1/2026, tránh kê khai hàng tháng tự động. Thời hạn kiểm tra trước khi nộp tờ khai quý đầu tiên (tháng 4/2026).

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi xíu ạ: chồng là chủ hộ kinh doanh chỉ bán trên sàn thương mại điện tử (doanh thu dưới 1 tỷ/năm) – vợ cũng chủ hộ kinh doanh bán trên Zalo Facebook (doanh thu tầm 6-700 triệu/năm) cả 2 cùng ngành nghề thì có được không ạ?

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung hoặc quyết toán

Sử dụng mẫu để bổ sung điều chỉnh nếu đã nộp sai hàng tháng, hoặc chờ quyết toán cuối năm (tháng 1/2027) để tổng hợp doanh thu và nộp thuế một lần

Nộp qua eTax, kèm biên bản hợp đồng cho thuê làm chứng từ. Nếu nộp thừa, cơ quan thuế hoàn trả theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Nộp và theo dõi

Nộp tờ khai bổ sung trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót, kèm phạt chậm nộp nếu áp dụng (0,03%/ngày trên số thuế chậm). Sau nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua eTax để xác nhận điều chỉnh thành công, đảm bảo không phát sinh phạt hành chính nếu vi phạm kê khai sai.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và đảm bảo hợp pháp hóa hoạt động cho thuê. Đồng thời, Anh/Chị có thể khấu trừ thuế đầu vào nếu áp dụng hóa đơn GTGT. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.