Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định pháp luật về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 51/2025/QH15, các khoản chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có chứng từ hợp pháp. Tuy nhiên, khoản 2 Điều 6 của Luật này quy định rõ các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm các khoản tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm pháp luật, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

Xem thêm: Hộ em kinh doanh vật liệu xây dựng nhỏ lẻ ở quê, nhiều khi bán chịu cả tháng mới thu tiền, vậy thời điểm xuất hóa đơn tính theo lúc giao hàng hay lúc thu tiền ạ?

Khoản tiền phạt vi phạm hành chính về môi trường có được tính vào chi phí được trừ không?

Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính về môi trường không được tính vào chi phí được trừ. Cụ thể, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, bao gồm phạt về bảo vệ môi trường theo Nghị định 45/2022/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, được xếp vào loại chi không được trừ. Lý do là các khoản phạt này mang tính chất trừng phạt, không phải chi phí hợp lý phục vụ hoạt động kinh doanh thông thường. Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ các chi phí liên quan đến phòng ngừa và khắc phục ô nhiễm môi trường nếu chứng minh được tính hợp lý và có hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 51/2025/QH15.

Xem thêm: Hkd nhóm 1 có bắt buộc phải lập sổ quỹ tiền mặt riêng không hay chỉ cần theo dõi trên file excel là được?

Việc không được trừ khoản phạt này có thể làm tăng thu nhập chịu thuế, dẫn đến nghĩa vụ nộp thuế cao hơn. Doanh nghiệp cần kê khai chính xác trong tờ khai quyết toán thuế hàng năm để tránh bị cơ quan thuế truy thu và phạt thêm theo Luật Quản lý thuế 2019.

Tuân thủ quy định về chi phí được trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro kiểm tra và xử phạt từ cơ quan thuế. Đồng thời, việc đầu tư vào tuân thủ pháp luật môi trường từ đầu sẽ giảm thiểu các khoản phạt phát sinh, góp phần bền vững hóa hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.