Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chi phí được khấu trừ trong tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020 và các văn bản hướng dẫn), chi phí được khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện: thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật; và được ghi nhận vào sổ sách kế toán theo chế độ kế toán Việt Nam
Thông tư 20/2026/TT-BTC nhấn mạnh nguyên tắc này, không cho phép khấu trừ chi phí nếu chưa thực tế chi trả, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng giảm lợi nhuận chịu thuế.
Thời điểm ghi nhận và khấu trừ chi phí lương tháng 13
Lương tháng 13 thường được coi là khoản thưởng dựa trên kết quả kinh doanh năm trước, và thời điểm khấu trừ phụ thuộc vào việc thực tế chi trả. Nếu công ty quyết định chi trả lương tháng 13 vào tháng 2 năm sau, khoản chi này không được tính vào chi phí của năm trước để giảm lợi nhuận chịu thuế TNDN, vì chưa đáp ứng điều kiện "thực tế chi trả trong kỳ tính thuế".
Do đó, khoản lương tháng 13 sẽ được khấu trừ vào chi phí của năm trả (năm sau), giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí khi quyết toán, dẫn đến tăng thuế phải nộp. Nếu công ty muốn khấu trừ sớm, cần điều chỉnh thời điểm chi trả vào cuối năm trước và lập đầy đủ hồ sơ chứng minh, bao gồm:
- Quyết định của người đại diện pháp luật về việc chi trả lương tháng 13.
- Bảng tính lương chi tiết cho từng nhân viên.
- Chứng từ thanh toán.
Việc tuân thủ đúng thời điểm khấu trừ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa dòng tiền và giảm rủi ro kiểm tra thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận