Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định doanh thu tính thuế theo phương pháp kê khai
Theo quy định mới nhất tại Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính về quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh, từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán chính thức bị bãi bỏ. Hộ kinh doanh mầm non tư thục của Anh/Chị bắt buộc phải áp dụng Phương pháp kê khai, tính thuế trực tiếp trên tổng doanh thu thực tế ghi nhận qua hóa đơn điện tử. Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền thu từ phụ huynh cho các dịch vụ giáo dục, chăm sóc và bán trú, không được khấu trừ các chi phí vận hành hay tiền lương giáo viên. Hoạt động dạy học mầm non thuộc danh mục dịch vụ giáo dục tại Phụ lục mới của Thông tư 18/2026/TT-BTC, với tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu (tổng cộng 1,5%). Mọi khoản thu phải được xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và đồng bộ về ứng dụng VNeID/eTax Mobile để cơ quan quản lý số (Sở Tài chính sáp nhập) đối soát tự động.
Phân loại các khoản thu và xác định phần doanh thu
Dựa trên số liệu Anh/Chị cung cấp, tổng thu 260 triệu đồng/tháng cần được phân loại lại theo bản chất pháp lý của năm 2026. Việc Anh/Chị dự định chỉ ghi nhận 150 triệu đồng học phí là doanh thu và xem các khoản còn lại là thu hộ – chi hộ là không đúng quy định, vì phần lớn các khoản này cấu thành nên dịch vụ trọn gói của nhóm lớp. Cụ thể như sau:
- Học phí (150 triệu đồng), Tiền ăn (60 triệu đồng), Tiền trông trẻ thứ Bảy (15 triệu đồng), Tiền trông muộn (4 triệu đồng), Tiền bán trú (5 triệu đồng): Tất cả các khoản này đều là doanh thu từ dịch vụ chăm sóc và giáo dục mầm non do hộ kinh doanh cung cấp trực tiếp. Việc Anh/Chị dùng số tiền này để chi trả lương giáo viên (có bảng lương hay ký nhận) được coi là chi phí đầu vào của hộ. Trong phương pháp kê khai của hộ kinh doanh, thuế tính trên doanh thu nên Anh/Chị không được trừ các khoản chi lương này ra khỏi doanh thu tính thuế. Tổng doanh thu từ các mục này là 234 triệu đồng/tháng.
- Tiền học tiếng Anh qua trung tâm (20 triệu đồng, có hóa đơn): Đây là khoản duy nhất có thể được xem xét là thu hộ – chi hộ nếu Anh/Chị có hợp đồng đại lý hoặc ủy quyền thu hộ rõ ràng giữa phụ huynh và trung tâm tiếng Anh. Khoản này không tính vào doanh thu của hộ nếu Anh/Chị cung cấp được hóa đơn đầu ra của trung tâm xuất thẳng cho phụ huynh hoặc hóa đơn trung tâm xuất cho hộ kinh doanh kèm chứng từ chi trả tương ứng.
- Tiền năng khiếu thuê ngoài (6 triệu đồng, không hóa đơn): Do khoản này không có hóa đơn chứng từ từ đơn vị cung cấp độc lập mà chỉ là ký nhận cá nhân, cơ quan thuế sẽ mặc định đây là dịch vụ do nhóm lớp tổ chức và tính vào doanh thu của hộ. Tổng doanh thu tính thuế thực tế hàng tháng của Anh/Chị sẽ là: 234 + 6 = 240 triệu đồng/tháng.
Tóm lại, tổng doanh thu kê khai hàng tháng của Anh/Chị là 240 triệu đồng. Với tỷ lệ 1,5%, số thuế Anh/Chị phải nộp hàng tháng là khoảng 3,6 triệu đồng. Anh/Chị không được tự ý tách nhỏ doanh thu trên sổ sách kế toán để tránh thuế, vì hệ thống của cơ quan thuế 2026 sẽ đối soát dòng tiền từ tài khoản ngân hàng kinh doanh định danh của Anh/Chị. Nếu kê khai sai lệch so với dòng tiền thực tế, Anh/Chị có thể bị xử phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP và bị truy thu thuế kèm tiền chậm nộp. Anh/Chị cần thực hiện nộp tờ khai quý trên ứng dụng eTax Mobile đúng hạn trước ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau để đảm bảo hồ sơ định danh kinh doanh luôn hợp lệ.
Việc tuân thủ phân loại doanh thu giúp tránh truy thu thuế, phạt chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019) hoặc phạt hành chính nếu kê khai sai (Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, đảm bảo minh bạch sổ sách, giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận