Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phạt vi phạm không đăng ký kinh doanh khi tự giác kê khai và nộp thuế truy thu

Khi cá nhân tự giác kê khai và nộp thuế truy thu cho các năm trước (bao gồm giai đoạn 2022-2025), cơ quan thuế sẽ xem xét hành vi tự giác theo quy định tại Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu trước đó chưa đăng ký kinh doanh nhưng đã có hoạt động sản xuất, kinh doanh, hành vi này có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Điều 27), với mức phạt tùy theo quy mô doanh thu. Tuy nhiên, nhờ tự giác kê khai, mức phạt có thể được giảm theo Luật Quản lý thuế 2019, miễn là nộp đầy đủ hồ sơ trước khi cơ quan thuế phát hiện. Ngoài ra, Nghị định 91/2014/NĐ-CP quy định thêm trách nhiệm đăng ký bổ sung, nhưng không áp dụng phạt kép nếu đã tự giác nộp thuế.

Phạt khai thuế chậm trong trường hợp tự nộp truy thu

Đối với hành vi chậm kê khai và nộp thuế các năm trước, cá nhân sẽ phải chịu tiền chậm nộp thuế trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, có thể bị phạt vi phạm hành chính về chậm nộp tờ khai thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy thuộc vào thời gian chậm (dưới 30 ngày, 30-90 ngày hoặc trên 90 ngày). Việc tự giác kê khai giúp giảm mức phạt này xuống theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, miễn là thực hiện trước khi bị kiểm tra. Cơ quan thuế sẽ không miễn hoàn toàn phạt chậm nếu thời gian chậm vượt quá 90 ngày, nhưng có thể xem xét giảm nếu chứng minh được lý do bất khả kháng.

Xem thêm: Em đang không biết xử lý sao nên hỏi thêm, bên em bán phụ kiện điện thoại, có những món giá rất rẻ vài chục nghìn, nếu ngày nào cũng xuất hóa đơn lẻ thì rất nhiều, vậy có thể gộp theo ngày không ạ?

Mức nộp thuế truy thu và các khoản liên quan

Không chỉ đơn thuần nộp 1,5% trên tổng doanh thu như Anh/Chị đề cập. Khi tự khai nộp thuế truy thu, Anh/Chị phải tính và nộp đầy đủ: (i) số thuế gốc (thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng tùy loại hình kinh doanh, dựa trên doanh thu thực tế các năm 2022-2025 và trước đó); (ii) tiền chậm nộp thuế; và (iii) các khoản phạt vi phạm (nếu áp dụng, sau khi giảm nhờ tự giác). Tổng mức nộp không giới hạn ở 1,5% mà phụ thuộc vào doanh thu, loại thuế và thời gian chậm, ví dụ: nếu doanh thu 1 tỷ đồng/năm và chậm 2 năm, tiền chậm nộp có thể lên đến hàng chục triệu đồng ngoài thuế gốc. Để tính chính xác, cần lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ tự khai

Anh/Chị cần thu thập chứng từ chứng minh doanh thu (hóa đơn, sổ sách) và lập tờ khai thuế điều chỉnh (mẫu 01/TNCN cho thuế thu nhập cá nhân hoặc mẫu phù hợp cho thuế GTGT) theo hướng dẫn tại Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ bao gồm:

Xem thêm: Cho em hỏi với trường hợp của em. Bỏ tiền chạy ads tiktok, thuế giá trị gia tăng 10 phần trăm mỗi lần nộp tiền chạy. Thu nhập từ affiliate (giả sử hơn ba tỷ một năm). Hiện vẫn đi làm công ty (thu nhập tính thuế một tỷ một năm). Cho em hỏi trong trường hợp này, (bắt đầu chạy ads và có thu nhập affiliate từ năm 2026). Thì setup như thế nào để có lợi nhất ạ? Có cần đăng ký thành lập doanh nghiệp miễn thuế ba năm gì đó không ạ. Phần tiền bỏ ra chạy ads (~50 phần trăm thu nhập affiliate) khai báo như thế nào để được khấu trừ khi nộp thuế ạ

• Bản sao chứng minh nhân dân/căn cước công dân.
• Bảng kê doanh thu các năm truy thu.
• Tờ khai thuế bổ sung với lý do tự giác.

Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được ghi nhận tự giác, tránh phạt nặng hơn.

Bước 2: Nộp thuế và theo dõi

Sau khi nộp hồ sơ, thực hiện nộp tiền thuế, tiền chậm nộp qua tài khoản kho bạc hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Cơ quan thuế sẽ xác nhận trong vòng 10 ngày làm việc theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, và có thể yêu cầu bổ sung nếu thiếu. Nếu được chấp nhận tự giác, biên bản giảm phạt sẽ được ban hành, giúp giảm tổng chi phí đáng kể.

Việc tuân thủ tự giác kê khai không chỉ giúp giảm mức phạt mà còn tránh rủi ro truy thu bổ sung từ cơ quan thuế sau này, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.