Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định giao dịch liên kết

Khoản vay 2 tỷ đồng từ giám đốc được coi là giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết. Giám đốc là bên liên kết với doanh nghiệp do có quyền kiểm soát hoặc ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh

Giao dịch này phát sinh giữa các bên có mối quan hệ liên kết, nên phải tuân thủ nguyên tắc giá thị trường để tránh chuyển giá, đảm bảo tính minh bạch trong tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Xem thêm: Bên em đang bị cơ quan thuế kiểm tra, họ yêu cầu giải trình khoản chi phí quảng cáo Facebook nhưng chỉ có sao kê ngân hàng và hóa đơn điện tử nước ngoài, vậy có đủ căn cứ không ạ?

Quy định về ấn định lãi vay

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nếu giao dịch vay không tính lãi hoặc lãi suất thấp hơn mức thị trường, cơ quan thuế có quyền ấn định lãi vay theo lãi suất tham chiếu

Việc này nhằm điều chỉnh để phản ánh đúng bản chất kinh tế của giao dịch, tránh tình trạng doanh nghiệp được lợi ích không hợp lý từ bên liên kết. Luật Quản lý thuế 2019 trao quyền cho cơ quan thuế kiểm tra, xác định lại giá giao dịch liên kết nếu phát hiện sai lệch, dẫn đến ấn định lãi vay bắt buộc.

Hậu quả nếu không tuân thủ

Xem thêm: Em nghe nói từ năm 2026 một số ngành nghề bắt buộc dùng hóa đơn từ máy tính tiền kết nối thuế, vậy nếu không đăng ký có bị phạt không ạ?

Nếu cơ quan thuế ấn định lãi vay, doanh nghiệp sẽ phải ghi nhận chi phí lãi vay theo mức thị trường vào báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN, nhưng phần chi phí này chỉ được khấu trừ nếu thực tế phát sinh thanh toán. Trường hợp không trả lãi thực tế, khoản chênh lệch có thể bị coi là thu nhập chịu thuế khác ( theo Luật Thuế TNDN 2008 sửa đổi), dẫn đến truy thu thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị phạt vi phạm hành chính nếu không kê khai đầy đủ giao dịch liên kết.

Việc tuân thủ quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày) và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh đúng thực tế kinh doanh, hỗ trợ quyết định đầu tư bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.