Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp kê khai thuế cho quán nước có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh như quán nước có doanh thu hàng năm từ 3 tỷ đồng trở lên sẽ tính thuế theo doanh thu hàng năm, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thu nhập cá nhân (TNCN). Hai loại thuế này được tính dựa trên doanh thu thực tế theo phương pháp kê khai.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Tại điểm 2.3 Mục III Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, Cục thuế đã hướng dẫn Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện kê khai và nộp thuế như sau:

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

– GTGT: tỷ lệ % trên doanh thu.

– TNCN: thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 17%.

Bước 2: Thực hiện quy định về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định

(1) Sổ kế toán

– Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

– Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2cHKD)

– Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)

– Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

(2) Mục đích sổ kế toán

Xem thêm: Mua hàng đơn nào cũng lấy hóa đơn đầu vào. Mà không xuất ra thì có làm sao không mọi người? Em thuộc diện dưới 1 tỷ.

– Ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh để tính thuế GTGT, TNCN.

– Theo dõi, đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế.

– Theo dõi, quản lý về tình hình nhập, xuất, tồn cho từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.

– Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi để thanh toán) trong tài khoản của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(3) Chứng từ kế toán

– Hóa đơn, Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ và các chứng từ kế toán khác.

(4) Hình thức lưu trữ

– Điện tử hoặc giấy

(5) Thời gian lưu trữ

– Đối với tài liệu kế toán: tối thiểu là 05 năm.

(6) Tổ chức công tác kế toán

– Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh

doanh tự ghi chép sổ sách kế toán.

– Hoặc bố trí người làm công tác kế toán(bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em, hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán).

– Hoặc thuê dịch vụ làm kế toán.

Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế

(1) Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(2) Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Xem thêm: Có ai bị bên thuế mời vì bán trên sàn thương mại điện tử từ hồi xưa lắc rồi giờ kêu khai doanh thu không mọi người? Có bị truy thu không ạ?

Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN:

– Khai thuế GTGT và khai tạm nộp TNCN theo quý. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

– Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo

(3) Hồ sơ khai thuế

• Hồ sơ khai thuế GTGT và khai tạm nộp thuế TNCN trong năm:

– Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm.

– Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tính đến 31/12/2025.

– Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ

khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới

ra kinh doanh và thông báo lại khi có thay đổi.

• Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm: Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

(4) Phương thức khai thuế

– Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

– Trường hợp thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm người cao tuổi, người

khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.

(5) Nơi nộp thuế

Nộp thuế GTGT cho từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính.

(6) Phương thức nộp thuế

• Nộp điện tử trên: Hệ thống thông tin quản lý thuế; Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
• Nộp trực tiếp tại: tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.

Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai thuế giúp tránh vi phạm, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC.