Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%

Theo Nghị quyết 43/2022/QH15 ngày 11/01/2022 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch COVID-19, thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) được giảm 2% (từ 10% xuống còn 8%) áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/08/2022 đến hết ngày 31/12/2023.

Điều kiện áp dụng giảm thuế

• Doanh nghiệp, tổ chức phải là người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp trên doanh thu, và hàng hóa, dịch vụ phải thuộc danh mục áp dụng giảm thuế
• Không áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (vẫn chịu thuế suất 0%), hoặc các trường hợp đặc biệt như hàng viện trợ, hàng quá cảnh.
• Người nộp thuế cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2024).

Khi nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT hoặc 01-2/GTGT qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, Anh/Chị cần khai báo đúng thuế suất 8% cho các giao dịch áp dụng giảm thuế.

Xem thêm: Bên công ty mình xuất hóa đơn chiết khấu cho khách hàng thuộc hộ kinh doanh khai thuế khoán. Công ty mình nộp hộ tiền thuế đó cho hộ. Thì bên mình phải kê khai thay thuế hồ sơ gì và khi nộp tiền vào tiểu mục hay mã chương nào. Mong anh chị biết giúp em với ạ. Em cảm ơn ạ.

Dưới đây là quy trình cụ thể:

Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu khai báo

Truy cập hệ thống eTax tại etax.thue.gdt.gov.vn bằng tài khoản đăng ký thuế điện tử. Thu thập hóa đơn GTGT đầu vào/đầu ra trong kỳ tính thuế, phân loại rõ các giao dịch chịu thuế suất 8%.

Kiểm tra mã số thuế và thông tin doanh nghiệp để đảm bảo dữ liệu chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo luật Quản lý thuế 2019.

Bước 2: Đăng nhập và chọn tờ khai phù hợp

Chọn chức năng "Kê khai" > "Thuế GTGT" > Chọn mẫu tờ khai tương ứng (01/GTGT cho khấu trừ). Trong phần "Thuế suất", tại chỉ tiêu [22] (đối với đầu ra) hoặc tương ứng, chọn hoặc nhập thuế suất 8% cho các dòng hàng hóa, dịch vụ áp dụng giảm thuế. Hệ thống sẽ tự động tính số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 8%, thay vì 10%. Đảm bảo không khai lộn với các mục loại trừ để tránh điều chỉnh sau.

Xem thêm: Em lần đầu làm chế độ dưỡng sức sau sinh cho người lao động. Cho em hỏi là mình làm dưỡng sức tiếp nối ngay sau khi người lao động hết nghỉ thai sản hay người lao động đi làm mấy ngày rồi công ty báo tăng bảo hiểm, sau đó mới làm dưỡng sức ạ. Và hồ sơ làm trên phần mềm bảo hiểm xã hội cần đính kèm giấy tờ gì ạ. Nhờ anh chị giúp đỡ ạ.

Bước 3: Kiểm tra và nộp tờ khai

Kiểm tra tổng hợp tại chỉ tiêu [38] (số thuế GTGT đầu ra) và [42] (số thuế phải nộp), đảm bảo khớp với dữ liệu hóa đơn. Ký điện tử tờ khai bằng chữ ký số hợp lệ. Nộp trực tuyến trước hạn quy định, hệ thống sẽ gửi biên nhận xác nhận. Nếu phát hiện sai sót, sử dụng chức năng điều chỉnh

Việc khai báo đúng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế hợp pháp, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý từ cơ quan thuế.

Việc tuân thủ chính sách giảm thuế GTGT không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền cho doanh nghiệp. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong kê khai giúp tránh các khoản phạt hành chính và truy thu không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.