Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về phân loại hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu

Hộ kinh doanh cá thể hiện nay được phân loại dựa trên mức doanh thu thực tế ghi nhận qua hệ thống định danh quốc gia theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính. Kể từ ngày 01/01/2026, lộ trình xóa bỏ thuế khoán đã hoàn tất, do đó việc phân loại nhóm không còn nhằm để chọn phương pháp thuế mà để xác định mức độ kiểm soát và yêu cầu về chứng từ kế toán số. Hệ thống của cơ quan quản lý số sẽ tự động phân loại hộ kinh doanh dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử liên thông từ năm trước liền kề, đảm bảo tính minh bạch và ngăn chặn việc tự ý hạ nhóm để giảm nghĩa vụ tuân thủ pháp luật.

Xem thêm: Tháng 12 hộ kinh doanh mình lên kê khai. Cuối tháng 12 lên etax mobile check vẫn ra số tiền thuế khoán, mẹ mình đóng nộp luôn. Giờ tháng 1 mình làm báo cáo quý, thuế đã duyệt xong và ra số tiền thuế cần đóng trên etax. Vậy giờ làm cách nào để lấy lại số tiền đóng khoán tháng 12 trên etax vậy các bác ơi.

Áp dụng với doanh thu 6,5 tỷ đồng năm 2025

Với mức doanh thu thực tế 6,5 tỷ đồng trong năm 2025, hộ kinh doanh của Anh/Chị bắt buộc phải xếp vào Nhóm 3 (Nhóm hộ kinh doanh quy mô lớn có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng/năm) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Anh/Chị không thể lựa chọn Nhóm 2 (dành cho doanh thu dưới 3 tỷ đồng) vì dữ liệu doanh thu của Anh/Chị đã vượt ngưỡng quy định rất xa. Ở Nhóm 3, Anh/Chị bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán điện tử đầy đủ, sử dụng chữ ký số SmartSign để xác nhận tờ khai và xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho 100% giao dịch. Việc kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được thực hiện định kỳ hàng quý hoặc hàng tháng thông qua ứng dụng eTax Mobile dựa trên doanh thu thực tế ghi nhận trên hệ thống.

Cơ sở để lựa chọn hoặc xác định nhóm

Xem thêm: Em lần đầu nhận làm cho hộ kinh doanh, quý 4 bắt đầu phát sinh doanh thu tổng 103 triệu, giờ em đăng nhập hệ thống kê khai thuế để làm tờ khai nhưng không cho đăng nhập bằng mã số thuế 12 chữ số, giờ phải làm sao ạ?

Việc xác định nhóm dựa hoàn toàn trên Nguyên tắc dữ liệu thực được cập nhật theo thời gian thực (Real-time) trên hệ thống quản lý thuế số, theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Anh/Chị không có quyền tự lựa chọn nhóm mà hệ thống sẽ tự động định danh dựa trên tổng doanh thu hóa đơn điện tử và dòng tiền qua tài khoản ngân hàng kinh doanh định danh của năm 2025. Nếu doanh thu thực tế chạm ngưỡng 6,5 tỷ đồng, hệ thống sẽ tự động kích hoạt các tính năng kiểm soát của Nhóm 3 trên tài khoản thuế điện tử của Anh/Chị. Trong trường hợp cố tình kê khai sai lệch doanh thu để ở lại Nhóm 2 nhằm trốn tránh nghĩa vụ kế toán, Anh/Chị sẽ bị hệ thống phát hiện và xử phạt hành chính theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, đồng thời bị truy thu thuế kèm tiền chậm nộp.

Việc tuân thủ phân loại nhóm giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua kê khai chính xác và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi (nếu đủ điều kiện). Đồng thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững, tránh các khoản phạt không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.