Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 khi phát hiện sai sót trong kê khai thuế như thiếu doanh thu, doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh và nộp bổ sung số thuế còn thiếu

Trường hợp của công ty, sai sót kê khai thiếu doanh thu quý 1/2025 được phát hiện vào quý 4/2025, thuộc trường hợp tự phát hiện và điều chỉnh trước khi cơ quan thuế kiểm tra, nên chỉ chịu tiền chậm nộp mà không bị phạt vi phạm hành chính (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019).

Cách tính tiền chậm nộp

Tiền chậm nộp được tính dựa trên số thuế phải nộp bổ sung (từ phần doanh thu thiếu) nhân với mức 0,03%/ngày, nhân với số ngày chậm nộp.

Xem thêm: Em đang làm quyết toán thuế TNCN năm mà có nhân viên nghỉ giữa năm, đã ủy quyền trước đó, vậy có được quyết toán thay không ạ?

Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm kê khai thuế hoặc công cụ tính toán của Tổng cục Thuế để xác định chính xác, đảm bảo không vượt quá số tiền thuế gốc

Quy trình điều chỉnh kê khai và nộp tiền chậm nộp

Bước 1: Xác định và tính toán số liệu sai sót

Doanh nghiệp rà soát lại sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ liên quan đến doanh thu thiếu quý 1/2025, tính toán chính xác số doanh thu bổ sung và số thuế phải nộp.

Bước 2: Lập và nộp hồ sơ điều chỉnh

Xem thêm: Bên em có mua hàng hóa của cá nhân không kinh doanh trị giá 200 triệu đồng, thanh toán chuyển khoản đầy đủ, vậy có được tính chi phí hợp lý không ạ?

Sử dụng mẫu tờ khai điều chỉnh theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, nộp qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax trước ngày 20 của tháng tiếp theo quý phát hiện (quý 4/2025). Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế điều chỉnh (mẫu 01/GTGT cho thuế GTGT).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ chứng minh doanh thu bổ sung.
• Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nếu nộp thủ công).

Nộp kèm giải trình lý do sai sót (phát hiện muộn do lỗi kê khai).

Bước 3: Nộp số thuế bổ sung và tiền chậm nộp

Chuyển khoản số thuế Y đồng và tiền chậm nộp vào tài khoản của cơ quan thuế. Thời hạn nộp là đồng thời với nộp hồ sơ điều chỉnh. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và cập nhật vào hồ sơ quản lý, giúp tránh các chế tài bổ sung nếu kiểm tra sau này.

Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phát sinh và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.