Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ chi phí trong trường hợp doanh nghiệp mới hoạt động

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.

Trong trường hợp doanh nghiệp mới đi vào hoạt động và chỉ phát sinh chi phí trong giai đoạn đầu mà chưa có doanh thu, các khoản chi phí này vẫn được khấu trừ đầy đủ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cuối năm, miễn là chúng đáp ứng các điều kiện trên. Không có quy định nào loại trừ chi phí chỉ vì chưa tạo ra doanh thu ngay lập tức, vì giai đoạn khởi nghiệp thường tập trung vào việc chuẩn bị và đầu tư ban đầu để hỗ trợ hoạt động kinh doanh lâu dài.

Xem thêm: Bên em có mua hàng hóa của cá nhân không kinh doanh trị giá 200 triệu đồng, thanh toán chuyển khoản đầy đủ, vậy có được tính chi phí hợp lý không ạ?

Cụ thể, Thông tư 20/2026/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025) quy định rõ rằng chi phí phải phục vụ trực tiếp hoặc gián tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả chi phí chuẩn bị và phát triển thị trường.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng cơ quan thuế có thể kiểm tra tính hợp lý của chi phí, và nếu không chứng minh được, khoản chi có thể bị loại trừ, dẫn đến điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế.

Hồ sơ chứng từ cần chuẩn bị để khấu trừ chi phí

Xem thêm: Doanh nghiệp em có phát sinh lỗ liên tiếp 2 năm, sang năm thứ 3 có lãi thì được chuyển lỗ như thế nào ạ?

Để đảm bảo các khoản chi phí được chấp nhận khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ sau, theo yêu cầu tại Thông tư 20/2026/TT-BTC

• Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng hợp lệ, ghi rõ nội dung chi phí và thông tin người bán.
• Hợp đồng hoặc thỏa thuận liên quan
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Bảng kê chi tiết chi phí và tài liệu chứng minh tính liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Đối với lương thử việc: Phiếu chi lương, bảng chấm công và chứng từ khấu trừ TNCN, BHXH.

Nếu hồ sơ đầy đủ, doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ toàn bộ chi phí này vào tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) nộp trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) hoặc phạt hành chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế, góp phần cải thiện dòng tiền cho doanh nghiệp mới. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.