Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu tính thuế theo quy định pháp luật

Theo quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC  hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ thu được trong kỳ tính thuế, bất kể đã thu được tiền hay chưa. Đối với hoạt động bán hàng online qua sàn thương mại điện tử (TMĐT), doanh thu được xác định dựa trên tổng giá trị giao dịch tức là doanh thu trước khi trừ phí sàn.

Xem thêm: Dạ anh chị cho em hỏi, công ty có phát sinh giao dịch mua bán với hộ kinh doanh không xuất hóa đơn điện tử được, vậy cần chứng từ gì để chi phí được chấp nhận khi quyết toán thuế ạ?

Xử lý báo cáo doanh thu từ các sàn TMĐT khác nhau

Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada thường cung cấp báo cáo doanh thu theo hai cách: tổng giá trị giao dịch (trước phí) và số tiền thực chuyển cho người bán (sau phí).

Theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT, người bán phải sử dụng báo cáo từ sàn để kê khai thuế, ưu tiên doanh thu trước phí làm cơ sở tính thuế GTGT và TNCN, vì đây là giá trị kinh tế thực tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Nếu hai sàn báo cáo khác nhau do mức phí khác biệt, Anh/Chị cần tổng hợp báo cáo từ tất cả các sàn, điều chỉnh để đảm bảo tính nhất quán, và lưu giữ chứng từ phí sàn để chứng minh chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra.

Xem thêm: Mọi người ơi, nếu hóa đơn đầu vào ghi sai địa chỉ HKD (sai số nhà) thì có cần làm biên bản điều chỉnh không ạ?

Lưu ý khi kê khai thuế

• Khi kê khai theo phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu dựa trên báo cáo sàn, nhưng Anh/Chị có quyền cung cấp chứng từ để điều chỉnh nếu phí sàn cao bất thường.
• Nếu áp dụng phương pháp kê khai, doanh thu trước phí được ghi nhận trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và TNCN (mẫu 01/TNCN), đồng thời khấu trừ phí sàn vào chi phí được trừ.
• Sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay một phần, nên Anh/Chị chỉ kê khai phần còn lại để tránh trùng lặp.

Việc kê khai đúng doanh thu trước phí giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro phạt và tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp lý. Đồng thời, duy trì sổ sách kế toán rõ ràng sẽ hỗ trợ kiểm toán và phát triển kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.