Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý
Theo quy định, khoản thu nhập phát sinh từ việc được đối tác miễn giảm một phần công nợ phải trả được xác định là khoản thu nhập khác. Đồng thời, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung năm 2025) xác định khoản tha nợ, miễn giảm nợ phải trả là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), phải được ghi nhận đầy đủ vào thu nhập khác để tính thuế.
Cách ghi nhận kế toán
Khoản thu nhập từ việc miễn giảm công nợ phải trả không được điều chỉnh giảm chi phí liên quan trước đó, mà phải được ghi nhận trực tiếp vào thu nhập khác trong kỳ phát sinh. Việc ghi nhận vào thu nhập khác đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với báo cáo tài chính. Doanh nghiệp cần lập biên bản thỏa thuận miễn giảm nợ với đối tác để làm cơ sở chứng từ kế toán, tránh rủi ro kiểm tra sau này.
Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Khoản thu nhập này là đối tượng chịu thuế TNDN với thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2025, khoản miễn giảm nợ phải trả được tính vào thu nhập chịu thuế, không được khấu trừ hoặc điều chỉnh giảm chi phí cũ, trừ trường hợp thuộc diện miễn thuế theo quy định đặc biệt
Doanh nghiệp phải kê khai phần thu nhập khác, và nộp kèm hợp đồng, biên bản miễn giảm nợ khi quyết toán thuế. Nếu không ghi nhận đúng, có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, từ đó nâng cao uy tín với đối tác và cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận