Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp kê khai thuế cho hộ kinh doanh nhóm 2

Hộ kinh doanh cá thể thuộc Nhóm 2 (doanh thu hàng năm từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng) bắt buộc nộp thuế theo Phương pháp kê khai số quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Kể từ năm 2026, phương pháp thuế khoán đã bị bãi bỏ hoàn toàn để chuyển sang quản lý dựa trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Theo phương pháp này, Anh/Chị thực hiện tự kê khai doanh thu thực tế hàng quý trên ứng dụng eTax Mobile. Đối với một số ngành nghề đặc thù (như dịch vụ lưu trú, ăn uống hoặc các hoạt động theo Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 168/2025/NĐ-CP), tỷ lệ thuế GTGT áp dụng là 3% trên doanh thu. Đây là phương pháp tính thuế trực tiếp, giúp đơn giản hóa tối đa sổ sách kế toán vì Anh/Chị không cần thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào phức tạp như mô hình doanh nghiệp lớn.

Xem thêm: Mọi người ơi cho em hỏi nhóm 2 theo doanh thu dưới 1 tỷ có xuất hóa đơn thì báo cáo có cần nộp tồn kho không ạ?

Doanh thu tính thuế GTGT

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh kê khai là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ bao gồm cả các khoản phụ thu, phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp Anh/Chị đã cộng thêm phần thuế GTGT vào giá bán sản phẩm (giá bán đã bao gồm thuế), thì doanh thu để tính thuế chính là giá bán thực tế cuối cùng này. Theo nguyên tắc của phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu, thuế GTGT được coi là một yếu tố cấu thành trong giá bán. Anh/Chị lưu ý rằng ngưỡng doanh thu này cũng là căn cứ để hệ thống xác định việc miễn thuế nếu tổng cả năm dưới 500 triệu đồng. Tuy nhiên, khi đã vượt ngưỡng và thuộc Nhóm 2, việc ghi nhận doanh thu bao gồm thuế là đúng quy định pháp luật và đồng bộ với dữ liệu hóa đơn điện tử truyền về hệ thống.

Cách tính thuế GTGT đúng quy định

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi chút ạ, em chuẩn bị đăng ký hộ kinh doanh làm về dịch vụ khách sạn, doanh thu dự kiến 500 triệu đến 1 tỷ thì thuế giá trị gia tăng là 5% hay 2% ạ?

Công thức tính đúng theo quy định hiện hành là: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x 3%. Việc doanh thu "đội lên" do đã cộng thuế vào giá bán là hoàn toàn hợp lý về mặt nghiệp vụ thuế đối với phương pháp kê khai tỷ lệ %. Bởi lẽ, mức thuế suất 3% (hoặc các mức 1%, 2%, 5% tùy ngành nghề) đã được cơ quan quản lý tính toán dựa trên mức giá trị gia tăng bình quân của ngành, thay thế cho việc phải bóc tách thuế suất 10% và khấu trừ đầu vào. Anh/Chị không được tự ý trừ phần thuế đã cộng vào trước khi nhân với tỷ lệ 3%, vì điều này sẽ làm sai lệch dữ liệu đối soát với hóa đơn điện tử và dòng tiền thanh toán định danh. Mọi sai sót trong việc tự ý điều chỉnh doanh thu tính thuế có thể dẫn đến việc hệ thống cảnh báo và xử phạt hành chính theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Để tối ưu, Anh/Chị nên sử dụng tính năng hỗ trợ kê khai tự động trên ứng dụng eTax Mobile để đảm bảo số thuế nộp là chính xác nhất.

Việc tuân thủ đúng phương pháp khoán giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính trên số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Tuân thủ còn hỗ trợ dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế nếu doanh thu thay đổi. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.