Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại doanh nghiệp nhóm 2 theo doanh thu

Trong trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng như Anh/Chị đề cập, doanh nghiệp rõ ràng thuộc nhóm 2 này, được áp dụng chế độ kế toán đơn giản hóa, nhưng vẫn phải tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo tài chính và thuế cơ bản nếu có hoạt động kinh doanh.

Xem thêm: Em nhờ anh chị tư vấn giúp em với ạ, hiện cô em kinh doanh quần áo đã mở hộ kinh doanh trước đây rồi, nghĩa vụ đóng thuế năm 2025 đã hoàn tất, bây giờ cô muốn chuyển lại cho con cô đứng giấy phép kinh doanh nên muốn lên thuế báo ngưng từ tháng 2/2026, cho em hỏi vậy giờ cô em vẫn làm sổ S2A trong tháng 1 rồi sau đó làm tờ khai thuế tháng 1 thôi hay sao ạ?

Yêu cầu về xuất hóa đơn và báo cáo tồn kho

Khi doanh nghiệp nhóm 2 có xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), điều này ngụ ý áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Việc xuất hóa đơn không làm thay đổi phân loại nhóm 2, nhưng yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán liên quan đến hàng tồn kho nếu có hoạt động mua bán hàng hóa, nguyên liệu. Cụ thể, tồn kho phải được ghi nhận và kê khai trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhằm xác định giá vốn hàng bán và lợi nhuận chịu thuế.

Nghĩa vụ nộp báo cáo tồn kho trong quyết toán thuế

Doanh nghiệp nhóm 2 với doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn phải nộp báo cáo tồn kho nếu có hàng tồn kho thực tế, đặc biệt khi xuất hóa đơn chứng tỏ có giao dịch kinh doanh. Theo Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp phải kê khai tồn kho đầu kỳ, cuối kỳ và biến động trong Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN).

Xem thêm: Cho mình hỏi giờ hộ kinh doanh không cần nộp bảng kê phụ lục hàng hóa mẫu PL 01-2/BK-HĐKD nữa đúng không ạ? Nhưng mình thấy có thêm mẫu 01/BK-HTK thì đối tượng phải nộp mẫu này là nhóm tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tỷ lệ trên lợi nhuận, mẫu này kỳ hạn nộp như thế nào vậy ạ, mỗi kỳ nộp mẫu tờ khai 01/CNKD thì đều kèm theo mẫu này hay chỉ cần nộp 1 lần khi kê khai lần đầu thôi ạ?

• Tồn kho đầu kỳ: Lấy số dư cuối kỳ năm trước, phải có chứng từ chứng minh
• Tồn kho cuối kỳ: Thực hiện kiểm kê thực tế, ghi nhận theo giá gốc, không được khấu hao vượt quy định.
• Biến động tồn kho: Bao gồm nhập kho và xuất kho, dùng để tính giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên hoặc định kỳ.

Nếu không kê khai tồn kho chính xác, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thué, đồng thời ảnh hưởng đến việc khấu trừ chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp nhóm 2 có thể sử dụng phần mềm kế toán đơn giản để theo dõi, nhưng vẫn phải nộp báo cáo qua hệ thống thuế điện tử iHTKK hoặc eTax trước hạn quy định.

Việc tuân thủ báo cáo tồn kho giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp) và đảm bảo minh bạch tài chính, từ đó hỗ trợ tiếp cận vốn vay hoặc mở rộng kinh doanh dễ dàng hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.