Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc khai báo sai doanh thu và điều chỉnh thông tin
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh cá thể có quyền điều chỉnh thông tin khai báo ban đầu nếu phát hiện sai sót, miễn là chưa phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc chưa bị cơ quan thuế xử lý vi phạm. Trong trường hợp Anh/Chị đã lỡ báo doanh thu trên 1 tỷ đồng nhưng thực tế dưới mức này và chưa khai thuế quý nào, Anh/Chị có thể thực hiện điều chỉnh để phù hợp với doanh thu thực tế. Việc này giúp tránh các rủi ro về truy thu thuế hoặc phạt hành chính sau này, với mức phạt điều chỉnh khai báo sai có thể (Luật Quản lý thuế 2019).
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
Anh/Chị cần thu thập chứng từ chứng minh doanh thu thực tế dưới 1 tỷ đồng, bao gồm sổ sách kế toán nội bộ, báo cáo từ phần mềm KiotViet, và các hóa đơn bán hàng đã xuất trong 3 tháng qua. Hồ sơ này phải được lập thành văn bản giải trình lý do sai sót. Đồng thời, kiểm tra xem cơ quan thuế địa phương có yêu cầu bổ sung thêm chứng từ nào không, dựa trên quy định về quản lý hồ sơ thuế cho hộ kinh doanh.
Bước 2: Nộp hồ sơ điều chỉnh tại cơ quan thuế
Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn trước khi hết quý đầu tiên của năm. Văn bản điều chỉnh phải nêu rõ doanh thu thực tế và cam kết chịu trách nhiệm nếu có sai phạm. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và cập nhật thông tin trong vòng 3-5 ngày làm việc, theo quy trình tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Bước 3: Theo dõi và hoàn tất
Xem thêm: Các anh chị cho em hỏi phòng chẩn trị y học cổ truyền thuế tính như thế nào ạ?
Sau khi nộp, Anh/Chị theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế qua tài khoản đăng ký. Nếu được chấp thuận, doanh thu sẽ được điều chỉnh dưới 1 tỷ đồng, cho phép áp dụng phương pháp tự kê khai phù hợp với quy mô nhỏ, tránh các nghĩa vụ phức tạp hơn như kê khai hàng tháng.
Chuyển sang phương pháp tự kê khai thuế theo doanh thu dưới 1 tỷ đồng
Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng được áp dụng phương pháp tự kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thay vì phương pháp khoán do cơ quan thuế quyết định, theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019
Với doanh thu thực tế dưới mức này, Anh/Chị hoàn toàn có thể chuyển sang tự kê khai sau khi điều chỉnh thông tin, giúp kiểm soát tốt hơn nghĩa vụ thuế và giảm gánh nặng hành chính.
Hồ sơ cần chuẩn bị để chuyển phương pháp:
- Đơn đề nghị chuyển phương pháp kê khai
- Báo cáo doanh thu thực tế năm
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế.
Quy trình chuyển sẽ được thực hiện đồng thời với điều chỉnh doanh thu, và cơ quan thuế sẽ thông báo phương pháp áp dụng mới trong vòng 10 ngày.
Ngừng sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền và chuyển sang hình thức khác
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (như phần mềm KiotViet) chỉ bắt buộc nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc thuộc đối tượng đặc thù.
Với doanh thu thực tế dưới 1 tỷ đồng, Anh/Chị có thể ngừng sử dụng hình thức này sau 3 tháng áp dụng và chuyển sang hóa đơn điện tử thông thường hoặc biên lai bán hàng. Việc ngừng phải được thông báo trước cho cơ quan thuế để tránh phạt vi phạm hóa đơn từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng về xử phạt vi phạm hành chính thuế.
Bước 1: Thông báo ngừng sử dụng
Gửi văn bản thông báo ngừng sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền đến Chi cục Thuế quản lý, kèm theo dữ liệu hóa đơn đã xuất trong 3 tháng qua. Thời hạn thông báo ít nhất 3 ngày trước khi ngừng, theo quy định về hóa đơn điện tử.
Bước 2: Chuyển sang hình thức hóa đơn phù hợp
Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp nếu doanh thu từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng, hoặc sử dụng biên lai nếu dưới 100 triệu. Cập nhật phần mềm KiotViet để tích hợp hóa đơn mới, đảm bảo dữ liệu đồng bộ với hệ thống thuế.
Bước 3: Lưu trữ và báo cáo
Lưu trữ toàn bộ hóa đơn cũ trong ít nhất 10 năm và kê khai bổ sung nếu cần trong tờ khai thuế quý đầu tiên. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và hướng dẫn thêm nếu có thay đổi.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt không đáng có, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận