Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh cho thuê nhà nguyên căn và phòng trọ (doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm)

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán. Đối với hoạt động cho thuê nhà nguyên căn và cho thuê phòng trọ, đây được coi là hoạt động cho thuê tài sản.

• Thuế suất GTGT: 5% trên doanh thu khoán.
• Thuế suất TNCN: 5% trên doanh thu khoán.

Tổng mức thuế phải nộp là 10% trên doanh thu (sau khi trừ các khoản miễn thuế nếu áp dụng, như doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn theo Luật Thuế GTGT 2024). Cơ quan thuế địa phương sẽ xác định doanh thu khoán dựa trên thực tế hoạt động, và hộ kinh doanh cần kê khai, nộp thuế hàng quý hoặc năm tùy theo thông báo. Nếu doanh thu thực tế dưới 500 triệu đồng/năm như Anh/Chị mô tả, mức thuế sẽ được tính tương ứng, nhưng không được phép kê khai khấu trừ đầu vào theo phương pháp khoán.

Xem thêm: Em nhập 1 loại vải nhưng có nhiều size khác nhau thì lấy hóa đơn chính ngạch theo size hay chỉ cần lấy chung 1 tên sản phẩm thôi ạ?

Thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh năng lượng mặt trời (doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm)

Hoạt động kinh doanh liên quan đến năng lượng mặt trời, phân loại vào nhóm sản xuất, xây dựng hoặc dịch vụ tùy theo hình thức cụ thể. Giả sử đây là hoạt động sản xuất hoặc cung cấp năng lượng tái tạo (không phải bán điện trực tiếp cho lưới quốc gia, vốn có quy định riêng tại Thông tư 69/2025/TT-BTC), tỷ lệ thuế khoán áp dụng như sau:

• Thuế suất GTGT: 3% trên doanh thu khoán
• Thuế suất TNCN: 6% trên doanh thu khoán.

Tổng mức thuế là 9% trên doanh thu. Nếu hoạt động chủ yếu là dịch vụ lắp đặt, tỷ lệ có thể điều chỉnh thành 5% GTGT và 2% TNCN theo Luật Thuế GTGT 2024.

Thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh bán cà phê, trà đào, nước ngọt đóng chai và thuốc lá (có giấy phép bán lẻ thuốc lá, doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm)

Xem thêm: Các bác cho em hỏi nhờ, giờ mã ngành 4791 không được đăng ký nữa thì bán hàng online, hàng trend nhiều loại mặt hàng khi đăng ký hộ kinh doanh sẽ đăng ký mã ngành nào vậy ạ? Nhờ các bác chỉ giúp ạ.

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hoạt động bán các sản phẩm như cà phê, trà đào, nước ngọt đóng chai và thuốc lá được phân loại là phân phối, cung cấp hàng hóa. Việc có giấy phép bán lẻ thuốc lá không thay đổi phương pháp khoán nhưng đảm bảo tính hợp pháp, và thuốc lá còn chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) theo Luật Thuế TTĐB 2008 (sửa đổi, bổ sung).

• Thuế suất GTGT: 1% trên doanh thu khoán
• Thuế suất TNCN: 0,5% trên doanh thu khoán.

Tổng mức thuế là 1,5% trên doanh thu. Đối với thuốc lá, hộ kinh doanh phải nộp thêm thuế TTĐB dựa trên giá bán lẻ, nhưng trong phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ tích hợp vào doanh thu khoán để tính tổng. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn GTGT và TNCN theo Luật Thuế GTGT 2024; hộ cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ để kiểm tra và kê khai hàng quý.

Việc tuân thủ đúng thuế suất giúp tránh phạt hành chính, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và được hỗ trợ từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.