Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam mà không có cơ sở thường trú, bao gồm cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế như trường hợp thuê chuyên gia nước ngoài tư vấn thiết kế bao bì sản phẩm qua mạng.

Hộ kinh doanh của Anh/Chị là bên thuê dịch vụ tại Việt Nam, nên phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, bất kể hình thức thanh toán

Lưu ý, Luật Thuế TNDN 2025 (có hiệu lực từ năm 2025) tiếp tục quy định nguyên tắc khấu trừ thuế đối với thu nhập từ dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, và Thông tư 20/2026/TT-BTC bổ sung hướng dẫn chi tiết về kê khai điện tử cho các giao dịch trực tuyến.

Nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế của hộ kinh doanh

Xem thêm: Các bác cho em hỏi về chi phí quảng cáo trên Google và Facebook. Các nền tảng này có xuất hóa đơn VAT không? Nếu không thì mình lấy gì để hạch toán?

Hộ kinh doanh phải khấu trừ thuế GTGT và TNDN từ khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài trước khi chuyển tiền, với mức thuế suất cụ thể: thuế GTGT, thuế TNDN. Tổng số thuế khấu trừ được tính trên giá trị hợp đồng trước thuế, và hộ kinh doanh nộp thay nhà thầu nước ngoài vào ngân sách nhà nước.

Việc chuyển tiền qua Western Union không miễn trừ nghĩa vụ này, vì pháp luật tập trung vào bản chất giao dịch chứ không phải kênh thanh toán. Nếu không khấu trừ, hộ kinh doanh có thể bị phạt hành chính tùy giá trị vi phạm.

Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu

Bước 1: Xác định và khấu trừ thuế

Hộ kinh doanh tính toán số thuế GTGT và TNDN phải khấu trừ dựa trên hóa đơn hoặc hợp đồng dịch vụ, áp dụng thuế suất. Số tiền khấu trừ được trừ trực tiếp vào khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. Lập biên bản khấu trừ thuế và cung cấp cho nhà thầu nếu yêu cầu, đồng thời lưu trữ hồ sơ để kê khai sau này.

Bước 2: Kê khai thuế

Hộ kinh doanh kê khai thuế nhà thầu qua Tờ khai mẫu, nộp trực tuyến trên hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế. Thời hạn kê khai là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh giao dịch. Nếu giao dịch lẻ tẻ, có thể kê khai tạm tính theo quý, nhưng phải quyết toán cuối năm theo Luật Thuế TNDN 2025.

Xem thêm: Mình đang phân vân không biết khi xuất hóa đơn bán hàng cho khách, trên phần mềm kế toán mình phải hạch toán đồng thời cả giá vốn (TK 632) và doanh thu (TK 511) hay chỉ hạch toán doanh thu, cuối tháng mới tổng hợp giá vốn một lần?

Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ

Nộp số thuế đã khấu trừ vào Kho bạc Nhà nước hoặc tài khoản thuế của cơ quan thuế địa phương, kèm chứng từ chuyển khoản. Hồ sơ lưu trữ bao gồm:

• Hợp đồng dịch vụ tư vấn thiết kế.
• Biên bản khấu trừ thuế nhà thầu.
• Chứng từ thanh toán qua Western Union.
• Tờ khai thuế đã nộp.

Thời hạn nộp thuế trùng với kê khai, và nếu chậm, áp dụng tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ thuế nhà thầu giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, đây là cách hỗ trợ ngân sách nhà nước và duy trì uy tín với đối tác quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.