Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế GTGT áp dụng cho hoạt động kinh doanh bạc

Hoạt động kinh doanh bạc thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) với mức thuế suất 10%, trừ trường hợp bạc nguyên chất dạng miếng được miễn thuế theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.

Doanh nghiệp mới thành lập cần đăng ký phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, hoặc phương pháp trực tiếp nếu dưới mức này (Luật Thuế GTGT 2024).

Việc kê khai và nộp thuế GTGT thực hiện hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo quy mô doanh nghiệp

Quy trình xuất và nhập hóa đơn cho doanh nghiệp kinh doanh bạc

Vì doanh nghiệp mới mở, cần chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Hóa đơn đầu ra khi bán bạc phải là hóa đơn GTGT nếu áp dụng phương pháp khấu trừ, ghi rõ thông tin hàng hóa. Đối với hóa đơn đầu vào từ nguồn bán lẻ, chỉ được khấu trừ thuế nếu hóa đơn hợp lệ; nếu chỉ là biên lai bán lẻ, doanh nghiệp phải kê khai theo giá trị thực tế nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào, dẫn đến tăng chi phí tính thuế (Luật Thuế GTGT 2024).

Xem thêm: Bên trung gian muốn công ty em xuất hóa đơn cho đối tác nước ngoài và bên trung gian sẽ thanh toán tiền cho bên em. Như vậy có thực hiện được không và cần những thủ tục gì. Em cảm ơn trước ạ.

Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Doanh nghiệp đăng ký với cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Sau khi đăng ký, hệ thống sẽ cấp mã số hóa đơn điện tử, cho phép sử dụng ngay. Việc này đảm bảo tuân thủ Nghị định 70/2025/NĐ-CP, tránh phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu chậm đăng ký.

Bước 2: Xuất hóa đơn khi bán bạc

Khi bán, doanh nghiệp sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn GTGT, ghi đầy đủ thông tin người mua, mô tả hàng hóa, giá bán chưa thuế. Hóa đơn phải gửi điện tử cho người mua trong ngày giao dịch và báo cáo cơ quan thuế hàng tháng/quý.

Bước 3: Nhập và xử lý hóa đơn đầu vào

Thu thập hóa đơn từ nhà cung cấp; nếu là hóa đơn bán lẻ từ cá nhân/hộ kinh doanh không có mã số thuế, doanh nghiệp chỉ ghi nhận chi phí theo giá trị thực tế vào sổ sách kế toán mà không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Xem thêm: Cho mình hỏi, mình thuộc nhóm hộ kinh doanh nhóm 2 trên một tỷ ngành F&B, mình đang khai tài khoản, mình tính khai: 1 tài khoản cá nhân: nhận tiền app. 1 tài khoản hộ kinh doanh: nhận tiền bán hàng chuyển khoản. Như thế có ổn không ạ, có rủi ro gì không ạ

Lưu trữ hóa đơn gốc ít nhất 10 năm theo quy định. Nếu phát hiện hóa đơn không hợp lệ, phải điều chỉnh kê khai bổ sung để tránh truy thu thuế từ 20% đến 100% số thuế gian lận.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) liên quan đến kinh doanh bạc

Lợi nhuận từ kinh doanh bạc được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% trên doanh thu trừ chi phí hợp lý (Thông tư 20/2026/TT-BTC).

Chi phí đầu vào từ hóa đơn bán lẻ vẫn được trừ nếu chứng minh được tính hợp lý qua hợp đồng, biên bản giao nhận, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT. Doanh nghiệp cần lập báo cáo tài chính hàng năm và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Việc tuân thủ các quy định về thuế và hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.