Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc giải trình nguyên nhân chênh lệch doanh thu và dòng tiền do bán chịu

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) được xác định là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng về bán hàng và cung ứng dịch vụ thu được của đơn vị, cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả trường hợp bán chịu

Do đó, việc giải trình rằng sự chênh lệch giữa doanh thu ghi nhận trên sổ sách và dòng tiền vào tài khoản ngân hàng là do hình thức bán sỉ cho nợ 10-20 ngày là hợp lý và có thể chấp nhận được, miễn là Anh/Chị cung cấp được chứng từ chứng minh giao dịch thực tế.

Xem thêm: Em đang lo lắng quá nên lên đây hỏi nhờ anh chị. Em bán hàng online, có nhiều khách chuyển khoản nhầm, chuyển thừa hoặc chuyển thiếu, sau đó em hoàn lại tiền. Khi đối chiếu sao kê ngân hàng thì số tiền vào ra rất rối. Nếu cơ quan thuế kiểm tra tài khoản thì những khoản chuyển nhầm – hoàn tiền này có cần kê khai không, và em phải giải trình ra sao ạ?

Cụ thể, cơ quan thuế sẽ kiểm tra dựa trên nguyên tắc kê khai doanh thu thực tế theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Anh/Chị cần chuẩn bị các chứng từ như hợp đồng bán sỉ, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho, và danh sách khách hàng nợ để chứng minh rằng doanh thu đã phát sinh từ tháng trước nhưng tiền thu về dồn vào tháng sau. Nếu không có chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung hoặc điều chỉnh, dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính

Việc giải trình này giúp tránh nghi ngờ trốn thuế, nhưng phải thực hiện kịp thời trong quá trình làm việc với cơ quan thuế để đảm bảo tính minh bạch.

Về việc điều chỉnh doanh thu theo từng tháng cho khớp với thời điểm phát sinh

Có, Anh/Chị cần điều chỉnh lại sổ sách kế toán để doanh thu được ghi nhận đúng thời điểm phát sinh giao dịch, thay vì chỉ dựa trên thời điểm thu tiền, nhằm tuân thủ nguyên tắc kế toán dồn tích theo Luật Thuế GTGT năm 2024

Đối với hộ kinh doanh như trường hợp của Anh/Chị, doanh thu bán sỉ phải được ghi nhận vào tháng giao hàng, không chờ đến khi thu hồi công nợ, trừ trường hợp áp dụng phương pháp khoán thuế

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi, HKD nhóm 2 nếu sử dụng máy tính tiền để xuất hóa đơn, nhưng trong ngày có rất nhiều giao dịch nhỏ vài chục nghìn, thì có được gộp cuối ngày xuất một hóa đơn tổng không hay bắt buộc mỗi giao dịch là một hóa đơn ạ?

Nếu sổ sách hiện tại chỉ ghi tổng doanh thu theo ngày mà không tách biệt bán lẻ và bán sỉ, Anh/Chị nên thực hiện điều chỉnh bổ sung như sau:

• Phân loại lại doanh thu theo từng loại hình dựa trên chứng từ gốc, đảm bảo tổng doanh thu hàng tháng khớp với thực tế phát sinh.
• Lập biên bản điều chỉnh nội bộ, kèm theo bảng kê chi tiết công nợ phải thu từ khách hàng sỉ, và nộp tờ khai bổ sung thuế GTGT nếu phát hiện sai sót (theo Luật Quản lý thuế năm 2019).
• Nếu điều chỉnh dẫn đến tăng doanh thu tháng trước, Anh/Chị phải nộp bổ sung thuế GTGT và tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế).

Việc điều chỉnh này không chỉ giúp khớp với dữ liệu dòng tiền trên tài khoản ngân hàng mà còn tránh phạt vi phạm hành chính nếu cơ quan thuế phát hiện kê khai không đúng. Anh/Chị có thể tự thực hiện nếu sổ sách đơn giản, hoặc nhờ dịch vụ kế toán hỗ trợ để đảm bảo chính xác và kịp thời trước hạn kiểm tra.

Việc tuân thủ đúng quy định về ghi nhận doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, sổ sách rõ ràng sẽ hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, giảm thiểu tranh chấp với khách hàng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.