Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức thuế áp dụng cho hộ kinh doanh mua sắn tươi phơi khô bán sắn khô
Hoạt động mua sắn tươi (nông sản thô) để thái phơi và bán sắn khô của hộ kinh doanh cá thể thuộc phương pháp nộp thuế khoán theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Đây là hoạt động sản xuất, chế biến nông sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (như phơi khô), nên áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu.
Cụ thể, nhóm kinh doanh sản xuất, chế biến nông sản (bao gồm sắn khô) có mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 2% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 2% trên doanh thu tính thuế.
Tổng mức thuế khoán sẽ do cơ quan thuế địa phương xác định dựa trên doanh thu dự kiến hàng năm của hộ kinh doanh, thường từ 100.000 đồng đến vài triệu đồng/tháng tùy quy mô. Hộ kinh doanh cần đăng ký nộp thuế khoán tại Cơ quan thuế khu vực nơi đăng ký kinh doanh, và cơ quan thuế sẽ thông báo mức thuế cụ thể hàng quý hoặc năm. Việc tuân thủ giúp tránh phạt chậm nộp thuế từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Khi hộ kinh doanh mua sắn tươi từ người dân (không phải doanh nghiệp), chỉ có bảng kê thu mua là chứng từ hợp lệ để ghi nhận chi phí đầu vào, theo quy định tại khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Bảng kê phải lập theo mẫu (ví dụ: Mẫu 01/TNCN cho thu mua nông sản), ghi rõ thông tin người bán, số lượng, giá trị, chữ ký xác nhận, và không cần hóa đơn GTGT vì người dân không bắt buộc xuất hóa đơn. Điều này áp dụng cho hộ kinh doanh nộp thuế khoán, không khấu trừ đầu vào GTGT, nên bảng kê dùng để chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu thiếu chứng từ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Về tồn kho sắn khô (không có hóa đơn đầu vào riêng vì là sản phẩm chế biến từ sắn tươi), hộ kinh doanh khoán không cần ghi sổ tồn kho chi tiết theo Luật Thuế GTGT, mà chỉ cần lưu bảng kê mua vào để đối chiếu doanh thu bán ra. Khi bán sắn khô, hộ không bắt buộc xuất hóa đơn GTGT, nhưng nếu khách hàng yêu cầu (ví dụ: doanh nghiệp mua), có thể xuất hóa đơn bán hàng thông thường theo mẫu của cơ quan thuế.
Bước 1: Lập và lưu bảng kê mua vào
Hộ kinh doanh lập bảng kê ngay khi thu mua sắn tươi từ người dân, ghi đầy đủ: họ tên, địa chỉ người bán; số lượng, đơn giá, tổng giá trị; ngày tháng; chữ ký hai bên. Lưu trữ bảng kê ít nhất 10 năm để phục vụ quyết toán thuế hoặc kiểm tra (theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019). Không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị dưới 20 triệu đồng/lần.
Bước 2: Ghi nhận tồn kho nội bộ (nếu cần)
Dù không bắt buộc, hộ nên ghi chép đơn giản số lượng sắn tươi mua vào, lượng phơi khô thành phẩm để theo dõi doanh thu thực tế, tránh kê khai sai dẫn đến điều chỉnh thuế khoán. Sử dụng sổ tay hoặc phần mềm kế toán cơ bản, dựa trên bảng kê làm cơ sở.
Bước 3: Xuất hóa đơn bán sắn khô
Khi bán, nếu khách không yêu cầu hóa đơn, chỉ cần biên nhận giao dịch. Nếu cần, liên hệ Cơ quan thuế khu vực để được cấp mẫu hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn GTGT), ghi rõ thông tin người mua, số lượng sắn khô, giá trị, và nộp thuế theo mức khoán. Thời hạn xuất hóa đơn là ngay sau giao dịch, chậm trễ có thể phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Việc tuân thủ các quy định về thuế và chứng từ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và duy trì uy tín kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận