Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với doanh thu bán hàng

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (bao gồm vật liệu xây dựng) bắt buộc phải lập và xuất hóa đơn GTGT cho mọi giao dịch bán hàng, trừ trường hợp pháp luật cho phép không xuất (như bán lẻ cho cá nhân không yêu cầu hóa đơn). Việc chỉ ghi sổ bán hàng mà không xuất hóa đơn không đáp ứng được yêu cầu chứng từ hợp pháp để kê khai, nộp thuế và khấu trừ thuế đầu vào cho bên mua. Điều này áp dụng ngay cả khi khách hàng là công trình xây dựng tư nhân và không yêu cầu hóa đơn, vì nghĩa vụ thuộc về người bán để đảm bảo minh bạch quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Anh chị ơi, em là kế toán công ty xây dựng, công trình đã hoàn thành bàn giao từ tháng 6 nhưng chưa được chủ đầu tư quyết toán. Em có được ghi nhận doanh thu ngay không?

Hậu quả pháp lý nếu không xuất hóa đơn

Việc không xuất hóa đơn cho doanh thu từ bán vật liệu xây dựng có thể bị coi là vi phạm hành chính về hóa đơn và chứng từ, thậm chí dẫn đến hành vi trốn thuế nếu cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra sổ sách hoặc đối chiếu dữ liệu. Cụ thể:

• Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ bị phạt hành chính đối với trường hợp không xuất hóa đơn lần đầu.
• Nếu số tiền không xuất hóa đơn từ 100.000.000 đồng trở lên hoặc có dấu hiệu trốn thuế, mức phạt có thể tăng lên đến 3 lần số thuế trốn, tối đa 100.000.000 đồng, kèm theo truy thu toàn bộ số thuế GTGT phải nộp (thường 10% giá trị hàng hóa vật liệu xây dựng) và tiền chậm nộp.
• Ngoài ra, theo Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể bị kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất, dẫn đến đình chỉ kinh doanh tạm thời nếu vi phạm nghiêm trọng, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh lâu dài.

Khuyến nghị xử lý để tuân thủ

Xem thêm: Em muốn hỏi về thủ tục thay đổi người đại diện pháp luật cho công ty. Công ty em có giám đốc cũ nghỉ, bổ nhiệm giám đốc mới. Cần làm những thủ tục gì với cơ quan thuế và Sở Kế hoạch?

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần chủ động xuất hóa đơn GTGT cho mọi giao dịch, ngay cả khi khách hàng không yêu cầu, và lưu trữ chứng từ đầy đủ để kê khai thuế hàng tháng/quý. Nếu khách hàng từ chối nhận hóa đơn, người bán vẫn phải lập hóa đơn điện tử và gửi qua hệ thống của Tổng cục Thuế, đồng thời ghi nhận doanh thu chính xác trong sổ sách kế toán. Trường hợp phát hiện sai sót trước khi kiểm tra, có thể tự giác kê khai bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 để giảm mức phạt.

Việc tuân thủ xuất hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, đảm bảo khấu trừ thuế đầu vào hợp lý và xây dựng uy tín với đối tác. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế đột ngột, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.