Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để khoản chi hỗ trợ khách hàng sau bán được tính vào chi phí hợp lý

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2020), hộ kinh doanh cá thể tính thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh bằng cách lấy doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ. Khoản chi hỗ trợ khách hàng sau bán  có thể được xem là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Em đang phân vân không biết hộ kinh doanh có bắt buộc phải lập sổ theo dõi công nợ khách hàng không, hay chỉ cần nắm tổng doanh thu cuối ngày là đủ ạ?

• Phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh.
• Phải có chứng từ, hóa đơn hợp pháp chứng minh tính hợp lệ
• Không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định pháp luật, như chi phí cá nhân hoặc không liên quan đến kinh doanh.

Lưu ý rằng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (dự thảo sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008) không áp dụng trực tiếp cho hộ kinh doanh cá thể, vì họ nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nguyên tắc chứng từ hóa đơn vẫn được áp dụng tương tự để đảm bảo tính minh bạch.

Trường hợp không có hóa đơn, khoản chi có được tính không?

Nếu khoản chi hỗ trợ khách hàng sau bán không có hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp, thì không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

Xem thêm: Mình đang bán hàng online, khách chuyển khoản không ghi nội dung, nếu không xác định được thì có cần ghi nhận doanh thu không?

• mọi khoản chi phí phải có chứng từ đầy đủ, rõ ràng về nội dung, số tiền và người thụ hưởng. Hóa đơn là chứng từ bắt buộc đối với các giao dịch mua sắm hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp.
• Trường hợp đặc biệt, nếu khoản chi dưới 20 triệu đồng/năm và là chi phí nhỏ lẻ có thể sử dụng chứng từ khác như biên bản chi tiêu nội bộ hoặc phiếu xuất kho, nhưng phải được cơ quan thuế chấp nhận và không thay thế hoàn toàn cho hóa đơn. Tuy nhiên, đối với hỗ trợ khách hàng sau bán, nếu liên quan đến mua hàng hóa/dịch vụ bên ngoài, thiếu hóa đơn sẽ dẫn đến không được khấu trừ.
• Hậu quả nếu kê khai sai: Hộ kinh doanh có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, và phạt vi phạm hành chính

Để tránh rủi ro, hộ kinh doanh nên yêu cầu hóa đơn từ nhà cung cấp ngay khi phát sinh chi phí hỗ trợ, hoặc lập biên bản hỗ trợ khách hàng kèm chứng từ liên quan để bổ sung hồ sơ.

Việc tuân thủ quy định về chứng từ hóa đơn giúp hộ kinh doanh giảm thiểu rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí hợp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, tránh các khoản phạt không đáng có, góp phần nâng cao uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.