Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện tính chi phí đào tạo vào chi phí hợp lý

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025, chi phí đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho nhân viên được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Các bác ơi, công ty em phát hiện tháng trước xuất hóa đơn thiếu thuế suất (đáng lẽ 10% lại xuất 8%). Giờ phải làm hóa đơn điều chỉnh tăng thuế như thế nào? Có bị phạt không?

• Chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như các khóa học ngắn hạn nhằm cải thiện kỹ năng chuyên môn liên quan đến công việc.
• Chi phí phải hợp lý, phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động của doanh nghiệp, không vượt quá mức cần thiết để đạt được mục tiêu đào tạo.
• Doanh nghiệp phải có sự đồng ý hoặc cam kết từ nhân viên về việc áp dụng kiến thức sau đào tạo vào công việc, phù hợp với Bộ luật Lao động năm 2019

Thông tư 20/2026/TT-BTC nhấn mạnh rằng chi phí này chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ hợp pháp chứng minh tính minh bạch và liên quan đến hoạt động kinh doanh, tránh trường hợp chi phí cá nhân hoặc không hiệu quả.

Chứng từ cần thiết

Để chi phí đào tạo được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau, theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC và Luật Thuế TNDN năm 2025:

Xem thêm: Em muốn hỏi về thủ tục thay đổi người đại diện pháp luật cho công ty. Công ty em có giám đốc cũ nghỉ, bổ nhiệm giám đốc mới. Cần làm những thủ tục gì với cơ quan thuế và Sở Kế hoạch?

• Hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp từ đơn vị cung cấp dịch vụ đào tạo, ghi rõ nội dung khóa học, thời gian và chi phí cụ thể.
• Hợp đồng đào tạo giữa doanh nghiệp và đơn vị tổ chức khóa học, nêu rõ mục tiêu, chương trình học và trách nhiệm các bên.
• Biên bản nghiệm thu khóa học hoặc chứng chỉ hoàn thành do đơn vị đào tạo cấp, kèm danh sách nhân viên tham gia và thời lượng học.
• Quyết định cử nhân viên tham gia đào tạo từ ban lãnh đạo doanh nghiệp, kèm cam kết của nhân viên về việc áp dụng kiến thức vào công việc ( Bộ luật Lao động 2019).
• Chứng từ thanh toán đảm bảo khớp với số tiền trên hóa đơn.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính và tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi kiểm tra thuế. Đồng thời, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, góp phần tăng năng suất lao động lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.