Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Chi phí lãi vay hàng tháng từ ngân hàng và tính chất không chịu thuế

Chi phí lãi vay hàng tháng phát sinh từ các khoản vay ngân hàng là khoản chi phí hợp lý, được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, khoản lãi vay này không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Luật Thuế GTGT 2024, vì dịch vụ tín dụng ngân hàng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, hóa đơn hoặc chứng từ liên quan đến lãi vay không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, mà chỉ phục vụ cho việc ghi nhận chi phí TNDN.

Xem thêm: Công ty em Việt Nam, xuất B11 cho đối tác nước ngoài và được đối tác nước ngoài chỉ định giao ở khu phi thuế quan, anh chị cho em hỏi trường hợp này bên em có được hoàn thuế không ạ?

Việc kê khai chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT

Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, sửa đổi bổ sung) dùng để kê khai tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (không bao gồm thuế GTGT) có hóa đơn, chứng từ hợp pháp để khấu trừ thuế đầu vào. Khoản lãi vay từ ngân hàng không phải là giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào có thuế GTGT đầu vào, nên không được kê khai vào chỉ tiêu 23. Việc kê khai sai có thể dẫn đến rủi ro kiểm tra, điều chỉnh thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, với mức phạt trên số thuế kê khai sai tùy mức độ.

Liên hệ với giao dịch liên kết và quyết toán thuế TNDN

Xem thêm: Công ty em thành lập 2008 đã tăng vốn lần 1 năm 2011, đến năm 2025 lại tăng vốn nhưng không tăng bậc thuế môn bài. Vậy đầu năm 2026 em có phải kê khai tờ khai thuế môn bài không ạ. Nếu kê thì tờ khai chính thức 2026 hay bổ sung 2025 ạ. Bác nào kê trên dịch vụ công rồi cho em xin cách kê với ạ. Em cảm ơn các bác nhiều ạ.

Nếu khoản vay lãi phát sinh từ giao dịch liên kết (ví dụ: vay từ công ty mẹ hoặc bên liên kết), chi phí lãi vay chỉ được trừ đến mức giới hạn theo Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, cụ thể là không vượt quá 30% tổng chi phí được trừ cộng nợ phải trả lãi vay và lỗ (trước khi trừ chi phí lãi vay). Trong mẫu quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), khoản lãi vay được ghi nhận tại chỉ tiêu chi phí tài chính (mã số 21), nhưng phải kèm hồ sơ chứng minh tính hợp lý và không vượt giới hạn nếu áp dụng quy định liên kết. Doanh nghiệp cần lưu trữ hợp đồng vay, bảng kê lãi vay từ ngân hàng để làm cơ sở quyết toán.

Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai chi phí lãi vay giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu phạt hành chính và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, GTGT. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS). Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.