Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Định mức chi phí tiếp khách được khấu trừ

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 (sửa đổi, bổ sung), khoản chi tiếp khách được xem là chi phí hợp lý để khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhưng phải tuân thủ định mức cụ thể.

Cụ thể, Luật Thuế TNDN 2025, kết hợp với Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC, định mức khấu trừ cho khoản chi tiếp khách không được vượt quá 15% tổng số chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Xem thêm: Dạ, cho em hỏi về chi phí sửa chữa lớn TSCĐ. Công ty em vừa sửa chữa một nhà xưởng với chi phí 300 triệu. Chi phí này được hạch toán vào chi phí sản xuất hay phải tính tăng nguyên giá TSCĐ?

Định mức này được tính dựa trên tổng chi phí được trừ theo quy định pháp luật, không phải dựa trên doanh thu hoặc chi phí cụ thể riêng lẻ.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng định mức 15% này áp dụng chung cho nhóm chi phí tiếp khách, quảng cáo và khuyến mại, nhằm đảm bảo tính hợp lý và minh bạch trong quản lý chi phí.

Xử lý phần vượt định mức khi quyết toán thuế TNDN

Phần chi phí tiếp khách vượt định mức 15% sẽ bị loại khỏi diện chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, theo nguyên tắc tại Luật Thuế TNDN 2025 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Cụ thể, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và loại trừ phần vượt mức này khi xác định thu nhập chịu thuế, dẫn đến tăng số thuế TNDN phải nộp.

Xem thêm: Dạ, em là kế toán công ty thương mại, có nhập một lô hàng trị giá 200 triệu, thuế GTGT 20 triệu, đã thanh toán đủ. Sau đó phát hiện hàng kém chất lượng, trả lại một phần trị giá 50 triệu. Em hạch toán bút toán trả hàng thế nào?

Để tránh bị loại, doanh nghiệp phải chứng minh tính hợp lý của khoản chi qua hồ sơ đầy đủ, bao gồm:

• Hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
• Biên bản tiếp khách chi tiết, ghi rõ mục đích, đối tượng, nội dung và lợi ích kinh doanh mang lại.
• Tài liệu chứng minh khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Nếu không có chứng từ đầy đủ hoặc vượt định mức, phần vượt sẽ bị loại hoàn toàn, và doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm phạt hành chính

Việc quyết toán thuế TNDN hàng năm yêu cầu doanh nghiệp kê khai chính xác tại Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định, và cơ quan thuế có quyền kiểm tra sau để điều chỉnh nếu phát hiện sai sót.

Việc tuân thủ định mức chi phí tiếp khách giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu truy thu thuế và phạt hành chính, đồng thời tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ sẽ hỗ trợ kiểm toán và quyết toán thuận lợi hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.