Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất chi phí trang trí cửa hàng theo mùa

Chi phí trang trí cửa hàng theo mùa thường được phân loại là chi phí quảng cáo, tiếp thị hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp, nhằm tăng cường hình ảnh và thu hút khách hàng. Theo thuế thu nhập doanh nghiệp, các chi phí này được coi là chi phí hợp lý nếu phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không vượt mức quy định (Nghị định 312/2025/NĐ-CP). Với đặc thù nhỏ lẻ (thường dưới 30 triệu đồng/lần theo ngưỡng tài sản cố định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) và lặp lại theo mùa, chi phí này không được xem là tài sản cố định (TSCĐ) mà là chi phí phát sinh thường xuyên.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi. Em bán vật liệu sắt thép. Tôn thì em mua tôn cuộn về cho vào máy cán tấm bán. Em phải tính thuế như thế nào cho đúng ạ. Doanh thu tầm 1 tỷ 2 ạ

Có cần phân bổ chi phí hay không?

Không cần phân bổ chi phí theo thời gian sử dụng. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung), chi phí nhỏ lẻ, không đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ được khấu trừ toàn bộ vào chi phí được trừ của kỳ tính thuế phát sinh.

Các khoản chi phí như vậy chỉ cần ghi nhận ngay vào sổ sách kế toán kỳ hiện tại nếu có chứng từ đầy đủ. Việc lặp lại nhiều lần không thay đổi bản chất, miễn là mỗi lần phát sinh đều có chứng từ riêng biệt và tổng chi phí quảng cáo không vượt giới hạn cho phép. Nếu chi phí lớn hơn, mới phải phân bổ dần theo thời gian sử dụng thực tế theo quy định tại Nghị định 312/2025/NĐ-CP.

Điều kiện để chi phí được khấu trừ

Xem thêm: Chào mọi người cho mình hỏi bên mình chuyển tiền từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân bên công ty bán, và bên công ty bán xuất hóa đơn thì giờ nên xử lý như thế nào khi hạch toán ạ, với hóa đơn đầu vào đó có được tính là hợp lệ không ạ, và mình thắc mắc là bên bán xuất hóa đơn như vậy họ có bị ảnh hưởng gì không ạ

Để đảm bảo chi phí được chấp nhận khấu trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP bao gồm hóa đơn điện tử hoặc biên lai thu tiền.
• Chi phí phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, có chứng minh bằng biên bản nghiệm thu hoặc hợp đồng với nhà cung cấp.
• Không thuộc trường hợp chi phí không được trừ tại
• Tổng chi phí quảng cáo, tiếp thị không vượt 15% tổng chi phí được trừ của kỳ, theo hướng dẫn tại Nghị định 312/2025/NĐ-CP.

Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế, giảm số thuế phải nộp và tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Luật Quản lý thuế 2019). Công ty dịch vụ kế toán ACC khuyến nghị ghi chép chi tiết để dễ dàng kiểm tra. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.