Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ chi phí quảng cáo cho hộ kinh doanh

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế), hộ kinh doanh cá thể (HKD) được phép khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động kinh doanh khi tính toán thu nhập chịu thuế, không giống như trước đây chỉ áp dụng phương pháp khoán cố định mà không khấu trừ chi phí. Cụ thể, các khoản chi quảng cáo trên nền tảng Facebook (bao gồm thanh toán qua thẻ cá nhân) có thể được tính vào chi phí khấu trừ nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Cho mình hỏi hộ kinh doanh nếu sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng thì có cần đăng ký với cơ quan thuế không ạ?

• Chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của HKD, chẳng hạn như quảng bá sản phẩm bán online.
• Có chứng từ hợp lệ theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ và khấu trừ chi phí đối với HKD), bao gồm sao kê giao dịch ngân hàng từ thẻ cá nhân chứng minh khoản thanh toán cho Facebook Ads, kèm theo báo cáo chi tiết từ tài khoản quảng cáo Facebook (như hóa đơn điện tử hoặc biên nhận từ Meta).
• HKD phải đăng ký phương pháp kê khai thuế theo thu nhập thực tế để được áp dụng khấu trừ, theo Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu vẫn áp dụng phương pháp khoán, chi phí sẽ không được khấu trừ và cơ quan thuế chỉ dựa vào doanh thu ước tính để ấn định thuế.

Hồ sơ chứng minh chi phí quảng cáo qua thẻ cá nhân

Để cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ, HKD cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, tránh trường hợp bị loại trừ do thiếu chứng từ:

Xem thêm: Em xin hỏi một tình huống hơi dài, hộ kinh doanh nhà em bán hàng tiêu dùng, thường xuyên có các chương trình chiết khấu thương mại và thưởng doanh số từ nhà cung cấp nên trên hóa đơn nhập thể hiện nhiều khoản điều chỉnh, trước giờ em không tách riêng mà chỉ ghi nhận tổng giá trị hàng nhập, nhưng gần đây nghe nói các khoản chiết khấu và thưởng cũng có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế nên em không rõ phải kê khai như thế nào cho đúng để tránh bị truy thu hoặc phạt sau này ạ?

• Sao kê tài khoản thẻ cá nhân từ ngân hàng, ghi rõ giao dịch thanh toán cho Facebook (Meta Platforms, Inc.), với số tiền cụ thể và ngày tháng.
• Báo cáo quảng cáo từ Facebook Business Manager, bao gồm chi tiết chiến dịch, số tiền chi và liên kết với hoạt động kinh doanh (ví dụ: sản phẩm bán online).
• Giấy tờ chứng minh thẻ cá nhân được sử dụng cho mục đích kinh doanh, như cam kết của chủ HKD hoặc sổ sách kế toán nội bộ.
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (mẫu 01/TNCN) hoặc quyết toán thuế hàng quý/năm, nơi ghi nhận chi phí này.

Nếu không có chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi và truy thu thuế, với mức phạt hành chính trên số thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể tùy mức độ vi phạm. HKD nên lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để đối chiếu khi thanh tra.

Việc tuân thủ khấu trừ chi phí hợp lệ giúp HKD giảm đúng mức thu nhập chịu thuế, tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và tránh rủi ro pháp lý. Đồng thời, điều này khuyến khích minh bạch trong kinh doanh online, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.