Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), thu nhập từ cho thuê tài sản (như nhà ở, mặt bằng kinh doanh) của cá nhân cư trú là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh mà chỉ cho thuê tài sản, doanh thu từ hoạt động này nếu không vượt quá 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Tuy nhiên, với doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm như trường hợp Anh/Chị đề cập (vượt ngưỡng 100 triệu đồng), cá nhân phải nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu đăng ký hộ kinh doanh cá nhân. Cụ thể, theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, đối với hộ kinh doanh cá nhân hoạt động cho thuê tài sản, đóng thuế với tổng mức thuế không vượt quá các ngưỡng quy định. Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập cá nhân tuy nhiên vẫn đóng thuế giá trị gia tăng tùy ngành nghề.

Hồ sơ đăng ký thuế

Để thực hiện thủ tục, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi có tài sản cho thuê. Các tài liệu chính bao gồm:

Xem thêm: Các bác ai đã mở công ty được 2-3 năm rồi cho em hỏi chút. 2-3 năm liền được miễn thuế, là mình chỉ kê khai và sổ sách đầy đủ là được và không phải đóng đồng thuế nào hết hay sao ạ. Em đang có định hướng lên công ty ạ.

• Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao hợp đồng cho thuê tài sản (có công chứng nếu cần).
• Bản sao giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản (sổ đỏ, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất kèm quyền sở hữu nhà ở theo Luật Đất đai 2024).
• Bản sao CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân.

Nếu đăng ký hộ kinh doanh cá nhân, bổ sung thêm Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Quy trình thực hiện thủ tục thuế

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh hoạt động cho thuê, theo Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử qua hệ thống eTax, giúp cá nhân theo dõi và kê khai trực tuyến. Việc này bắt buộc để tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm trễ.

Xem thêm: Em bán bình quân dao động từ 3 tỷ – 3 tỷ 5/năm thì mà em muốn ở nhóm 2 thì có khả thi không các bác, nhóm 3 khó thở quá…

Bước 2: Xác định phương pháp tính thuế

Sau khi có mã số thuế, cá nhân chọn phương pháp khoán nếu doanh thu dự kiến không quá 500 triệu đồng/năm, theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán thuế hàng năm dựa trên doanh thu ước tính, với tỷ lệ 5% GTGT và 5% TNCN trên doanh thu cho thuê tài sản. Nếu không đồng ý mức khoán, cá nhân có thể kê khai theo phương pháp kê khai (dựa trên doanh thu trừ chi phí), nhưng phải nộp thuế tạm tính hàng quý.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế

Cá nhân kê khai thuế theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) qua hệ thống eTax, sử dụng mẫu 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Thuế phải nộp trong vòng 10 ngày sau khi kê khai, chuyển khoản vào tài khoản của cơ quan thuế. Cuối năm, quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế nơi đăng ký, với mức phạt chậm nộp trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh thu thực tế thay đổi, điều chỉnh kê khai bổ sung để tránh truy thu.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động cho thuê. Đồng thời, phương pháp khoán đơn giản hóa thủ tục, phù hợp với doanh thu vừa phải. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.