Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trường hợp chỉ cho thuê trọ và thu tiền phòng (không dịch vụ kèm theo)

Hoạt động cho thuê nhà trọ chỉ thu tiền phòng được coi là thu nhập từ cho thuê tài sản theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014). Trong trường hợp này, cá nhân không được xem là kinh doanh mà chỉ phát sinh thu nhập từ tài sản, nên không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT). Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ 10% chi phí khấu trừ (nếu không có chứng từ) hoặc chi phí thực tế (nếu có chứng từ), với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007. Nếu doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống, cá nhân được miễn thuế TNCN theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Để khai thuế, cá nhân tự kê khai và nộp theo quý hoặc năm tại Chi cục Thuế nơi cư trú, sử dụng Tờ khai 01/TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Cho em hỏi, công ty em có nhân viên nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày. Thu nhập chịu thuế của họ được tính thế nào? Có được giảm trừ gia cảnh không ạ?

Trường hợp thu thêm tiền điện nước

Khi thu thêm tiền điện nước từ khách thuê, hoạt động có thể được xem là kinh doanh dịch vụ lưu trú kèm theo (nếu có tổ chức quản lý, thu hộ và cộng dồn vào hóa đơn), dẫn đến phải áp dụng quy định thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cụ thể, tiền điện nước thường là khoản thu hộ từ nhà cung cấp (EVN hoặc công ty nước), không phải thu nhập chịu thuế nếu chỉ chuyển giao nguyên giá trị mà không có lợi nhuận. Tuy nhiên, nếu có phần chênh lệch (lợi nhuận từ dịch vụ) hoặc tổng doanh thu từ cho thuê vượt 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải đăng ký kinh doanh tại UBND theo Luật Doanh nghiệp 2020 và nộp thuế GTGT theo phương pháp kê khai (trên doanh thu từ cho thuê nhà ở) kết hợp thuế TNCN (tỷ lệ 5% trên doanh thu).

• Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Nếu vượt ngưỡng: Nộp thuế theo phương pháp kê khai với cơ quan thuế, với mức phạt chậm nộp trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019 (tùy mức độ vi phạm).

Xem thêm: Nhà mình có công ty dịch vụ ăn uống, thường xuyên mua thực phẩm tươi sống ở chợ không có hóa đơn. Làm sao để các khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế?

Cá nhân cần tách biệt sổ sách kế toán cho phần thu hộ điện nước (chứng từ từ nhà cung cấp) để tránh bị tính vào doanh thu chịu thuế, và kê khai tại Tờ khai 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ chi phí hợp lý để giảm nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.