Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Chủ hộ kinh doanh có tự trả lương cho chính mình được không?

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi giờ em muốn thành lập hộ kinh doanh thì cần làm những gì, các bước và thủ tục từ lúc bắt đầu luôn ạ?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và các văn bản hướng dẫn), hộ kinh doanh cá thể được coi là hình thức kinh doanh của cá nhân, trong đó chủ hộ là người chịu trách nhiệm vô hạn đối với hoạt động kinh doanh. Do đó, chủ hộ không thể tự trả lương cho chính mình như một khoản chi phí nhân sự thông thường, vì thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ chính là lợi nhuận cá nhân của chủ hộ sau khi trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ. Việc tự trả lương sẽ không được công nhận là giao dịch hợp pháp, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán. Cụ thể, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định rằng, thu nhập chịu thuế từ kinh doanh của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu trừ đi chi phí được khấu trừ, nhưng không bao gồm các khoản chi cá nhân của chủ hộ dưới dạng lương.

Khoản tự trả lương có được đưa vào chi phí khấu trừ được không?

Khoản tiền mà chủ hộ tự chi trả cho bản thân không được coi là chi phí hợp lý để khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế từ kinh doanh. Theo Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chi phí khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện: phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không thuộc các khoản chi không được trừ (như chi phí cá nhân của chủ hộ). Lương chỉ được khấu trừ nếu trả cho người lao động khác có hợp đồng lao động rõ ràng, không áp dụng cho chủ hộ kinh doanh. Nếu cố tình đưa khoản này vào chi phí, cơ quan thuế có thể ấn định lại thu nhập chịu thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, dẫn đến truy thu thuế và phạt hành chính trên số thuế gian lận, cụ thể mức phạt tùy theo mức độ vi phạm. Lưu ý rằng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (áp dụng cho doanh nghiệp) không điều chỉnh hộ kinh doanh, mà hộ kinh doanh chỉ áp dụng thuế thu nhập cá nhân trên lợi nhuận thực tế.

Xem thêm: Em hộ kinh doanh bán đồ gia dụng, em mới bán từ trước Tết đến giờ doanh thu năm chắc dưới 1 tỷ, nhưng em lỡ báo cán bộ thuế trên 1 tỷ mà chưa khai thuế quý nào, với em dùng KiotViet có dùng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền được 3 tháng rồi, thì giờ chuyển sang báo cáo tự kê khai theo doanh thu dưới 1 tỷ và không dùng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền nữa được không ạ?

Việc tuân thủ đúng quy định giúp chủ hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí hợp pháp và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ hộ kinh doanh phát triển bền vững mà không gặp vấn đề pháp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.