Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm ghi nhận doanh thu cho thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016 và có hiệu lực đến năm 2024 theo các văn bản hướng dẫn), thời điểm xác định thuế GTGT đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, tùy theo thời điểm nào đến trước.

Trong trường hợp khách hàng thanh toán trước nhưng dịch vụ chưa được thực hiện do dời lịch, khoản tiền này không được coi là doanh thu chịu thuế GTGT ngay lập tức. Thay vào đó, doanh thu chỉ được ghi nhận và kê khai thuế GTGT khi dịch vụ chụp ảnh cưới được hoàn thành thực tế. Điều này nhằm tránh tình trạng kê khai thuế hai lần nếu lịch dời và dịch vụ bị hủy.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi thêm, bên em nhận gia công quần áo, vải do đối tác cung cấp, mình chỉ lấy tiền công. Khi ghi nhận doanh thu thì có cần thể hiện cả giá trị vải không hay chỉ ghi tiền công thôi?

Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định hóa đơn GTGT phải được lập tại thời điểm hoàn thành dịch vụ, không phải tại thời điểm nhận tiền tạm ứng, trừ trường hợp đặc biệt như dịch vụ liên tục. Doanh nghiệp cần ghi nhận khoản tạm ứng vào tài khoản phải thu hoặc tạm ứng khách hàng trên sổ sách kế toán, và chỉ xuất hóa đơn GTGT khi thực hiện dịch vụ để đảm bảo tuân thủ.

Thời điểm ghi nhận doanh thu cho thuế TNDN

Căn cứ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2020 và có hiệu lực đến năm 2025 theo các văn bản hướng dẫn), doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ tiền doanh nghiệp nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm cung cấp dịch vụ, phát sinh trong kỳ tính thuế.

Xem thêm: Nhờ mọi người giải đáp, hàng lỗi đổi cho khách nhưng không bán lại được nữa thì có cần lập chứng từ hủy hàng không?

Đối với dịch vụ chụp ảnh cưới, doanh thu chỉ được ghi nhận khi dịch vụ được hoàn thành và bàn giao cho khách hàng, không phải tại thời điểm nhận tiền tạm ứng trước do dời lịch. Khoản tiền nhận trước được coi là khoản phải hoàn trả hoặc tạm ứng, không phải doanh thu thực tế, nhằm phản ánh đúng nguyên tắc kế toán dồn tích  

Nếu lịch dời sang tháng sau, doanh nghiệp kê khai doanh thu vào kỳ tính thuế tương ứng với thời điểm hoàn thành dịch vụ.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP hỗ trợ bằng cách yêu cầu chứng từ kế toán (hóa đơn, hợp đồng) phải phù hợp với thời điểm phát sinh thực tế, tránh rủi ro điều chỉnh thuế sau này. Việc ghi nhận sai có thể dẫn đến phạt hành chính

Việc tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, từ đó tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.