Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kê khai doanh thu quý 4 khi chuyển đổi phương pháp tính thuế

Khi doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai thuế vào ngày 19/12 và được cơ quan thuế phê duyệt ngày 29/12, theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải áp dụng từ thời điểm chuyển đổi.

Trong trường hợp quý 4 chưa phát hành hóa đơn điện tử, doanh thu được ghi nhận bằng 0 là phù hợp, vì không có giao dịch phát sinh được chứng từ hóa đơn.

Xem thêm: Bán trên app food có phải xuất hóa đơn không ạ? Em cảm ơn.

Cơ quan thuế hướng dẫn như vậy nhằm đảm bảo tính chính xác, tránh kê khai khấu trừ đầu vào không hợp lệ cho các giao dịch chưa được chứng minh. Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế

, ghi doanh thu bằng 0 và nộp trước ngày 30/1 năm sau.

Kê khai tồn kho đầu kỳ, giữa kỳ và cuối kỳ

Vì doanh thu quý 4 được kê khai bằng 0 do chưa có hoạt động phát hành hóa đơn điện tử, tồn kho đầu kỳ, giữa kỳ và cuối kỳ sẽ bằng nhau, phù hợp với hướng dẫn của cơ quan thuế.

Xem thêm: Em lỡ chuyển khoản từ tài khoản hộ kinh doanh chuyển tiền học cho con thì có sao không các bác ơi. Đừng cười em vì câu hỏi ngây ngô nhé.

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp phải lập sổ sách kế toán đơn giản, trong đó tồn kho được ghi nhận dựa trên thực tế biến động hàng hóa.

Trường hợp không có mua vào hoặc bán ra trong quý (doanh thu = 0), giá trị tồn kho không thay đổi, dẫn đến số dư đầu kỳ (từ quý 3) bằng số dư giữa kỳ (cuối tháng 12) và cuối kỳ (cuối quý 4).

Doanh nghiệp cần kiểm kê thực tế tồn kho vào các thời điểm này và ghi chép vào sổ cái tài sản cố định, hàng tồn kho để làm cơ sở quyết toán thuế cuối năm, tránh sai sót dẫn đến truy thu hoặc phạt hành chính.

Việc tuân thủ kê khai chính xác giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế và hỗ trợ quyết toán thuận lợi. Đồng thời, duy trì sổ sách kế toán đầy đủ sẽ tạo nền tảng cho các kỳ kê khai sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.