Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý doanh thu phát sinh trong giai đoạn chuyển đổi pháp nhân
Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 và Nghị định 168/2025/NĐ-CP, thời điểm hộ kinh doanh chính thức chấm dứt hoạt động và pháp nhân chuyển sang công ty là ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Trong trường hợp Anh/Chị nộp hồ sơ ngày 25/01 và được duyệt ngày 03/02, thì doanh thu phát sinh từ ngày 01/02 đến hết ngày 02/02 sẽ được tính thuộc hộ kinh doanh, còn doanh thu từ ngày 03/02 trở đi thuộc công ty. Việc ghi nhận doanh thu tuân thủ nguyên tắc tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), tức là thời điểm phát sinh doanh thu là khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ, bất kể thời điểm thu tiền
Do đó, Anh/Chị cần kê khai và nộp thuế cho từng pháp nhân tương ứng trong tờ khai thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) kỳ tháng 01/2024, dựa trên Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn về thuế đối với hộ kinh doanh và Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi).
Xử lý hóa đơn chi phí từ sàn thương mại điện tử cuối tháng
Các hóa đơn chi phí từ sàn phát sinh cuối tháng cần được phân bổ theo thời điểm pháp nhân hiệu lực
Sàn thương mại điện tử thường có hệ thống tự động tách hóa đơn dựa trên thông tin pháp nhân đăng ký tại thời điểm phát sinh chi phí
Nếu sàn không tách tự động, Anh/Chị cần yêu cầu sàn điều chỉnh hóa đơn điện tử theo hoặc tự phân bổ chi phí khi kê khai thuế đầu vào khấu trừ GTGT.
Việc này đảm bảo tính chính xác trong quyết toán thuế, tránh rủi ro truy thu theo Luật Quản lý thuế 2019.
Xử lý doanh thu từ đơn hàng preorder giao sau thời điểm chuyển đổi
Đối với đơn preorder phát sinh ngày 15/01 nhưng xác nhận giao hàng ngày 05/02 (sau ngày cấp GCN ĐKDN ngày 03/02), doanh thu của đơn này sẽ được báo cáo thuộc công ty theo nguyên tắc ghi nhận doanh thu tại Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi).
Sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thay thuế GTGT cho cơ quan thuế dựa trên thời điểm hoàn thành giao dịch (ngày giao hàng), theo Thông tư 18/2026/TT-BTC Doanh thu này không thuộc hộ kinh doanh vì pháp nhân hộ đã chấm dứt trước thời điểm ghi nhận, giúp tránh tình trạng kê khai trùng lặp và đảm bảo tuân thủ Luật Thuế TNCN đối với cá nhân chuyển sang doanh nghiệp.
Xử lý giá trị xuất hóa đơn cho đơn hàng đồng bộ qua KiotViet
Khi đơn hàng được đồng bộ từ sàn về phần mềm KiotViet rồi xuất hóa đơn, giá trị trên hóa đơn sẽ là giá sau khi đã trừ cả mã giảm giá của shop và mã giảm giá của sàn
Phần mềm KiotViet thường tự động tính toán dựa trên dữ liệu đồng bộ từ sàn, bao gồm tất cả chiết khấu, và Anh/Chị cần kiểm tra để đảm bảo hóa đơn ghi đúng cơ sở tính thuế GTGT
Nếu có sai sót, có thể điều chỉnh hóa đơn, tránh phạt hành chính.
Việc tuân thủ đúng quy định về chuyển đổi pháp nhân và kê khai doanh thu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày) và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, chuyển sang công ty mang lại lợi ích về quy mô kinh doanh và khấu trừ thuế đầu vào hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận