Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về chi phí được trừ đối với khoản đóng bảo hiểm

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, các khoản chi đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho người lao động được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là tuân thủ mức đóng quy định tại Luật Việc làm 2013, Luật BHXH 2024 và các nghị định hướng dẫn như Nghị định 146/2018/NĐ-CP.

Xem thêm: Mọi người ơi, có ai nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 cho địa điểm kinh doanh thành lập tháng 9/năm 2025. Tờ khai đã được chấp nhận nhưng hôm nay bị lên khoản phạt chậm nộp không ạ? Mình xem lại thấy tờ khai này bị để tự động hạn nộp là: 03/02/2025. (Hạn nộp của tờ khai 2024).

Cụ thể, phần đóng của doanh nghiệp (DN) là 21,5% (trong đó BHXH 14%, BHYT 3%, BHTN 1%, quỹ tai nạn lao động 0,5% và quỹ ốm đau – thai sản 3%), và phần của người lao động (NLĐ) là 10,5% (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%). Nếu DN đóng 100% bảo hiểm thay cho NLĐ (bao gồm cả 10,5% phần NLĐ), khoản này vẫn được tính vào chi phí được trừ, vì được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Điều kiện để khoản đóng được trừ

Để phần 10,5% đóng thay được khấu trừ khi tính thuế TNDN, DN cần đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Anh chị ơi, cho em hỏi 1 tí: em nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03 (bổ sung) của năm 2024 trên dịch vụ công nhưng bắt buộc đính kèm hồ sơ là hồ sơ gì vậy ạ? Vì em chỉ chỉnh tờ khai nên cần bổ sung thôi còn báo cáo tài chính thì vẫn không thay đổi. Nhờ anh chị hướng dẫn giúp em.

• Khoản đóng phải theo đúng mức tỷ lệ bắt buộc quy định tại Điều 2 Nghị định 146/2018/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi (không vượt quá mức pháp luật cho phép).
• Có chứng từ hợp lệ, bao gồm:
• Biên lai nộp tiền vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN do cơ quan BHXH cấp.
• Hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận nội bộ quy định rõ việc DN đóng thay phần NLĐ (nếu áp dụng).
• Sổ sách kế toán ghi nhận đầy đủ, minh bạch theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS).
• Không được khấu trừ nếu khoản đóng vượt mức quy định hoặc không có chứng từ chứng minh (theo Điều 9 Luật Thuế TNDN và Thông tư 20/2026/TT-BTC).

Nếu DN không đáp ứng, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này khi quyết toán, dẫn đến điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt chậm nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt hành chính trên số thuế truy thu (tùy mức độ vi phạm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Việc tuân thủ đúng quy định giúp DN tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh rủi ro kiểm tra và phạt từ cơ quan thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi BHXH cho NLĐ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.