Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hồ sơ cần đính kèm khi nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mẫu 03/TNDN
Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 7 Thông tư 80/2021/TT-BTC, khi nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến (như eTax hoặc iHTKK), người nộp thuế chỉ cần đính kèm các tài liệu liên quan đến phần bổ sung, không yêu cầu toàn bộ hồ sơ gốc nếu báo cáo tài chính không thay đổi. Cụ thể, hệ thống bắt buộc đính kèm các hồ sơ sau để đảm bảo tính minh bạch và lý do chỉnh sửa:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN (phiên bản bổ sung): Đây là tài liệu chính, được lập mới với các chỉ tiêu chỉnh sửa so với bản khai ban đầu. Phiên bản này phải được ký số điện tử và tải lên hệ thống, ghi rõ là "bổ sung" tại phần chú thích hoặc mã loại tờ khai.
- Bản giải trình tình hình kê khai bổ sung: Tài liệu này phải nêu rõ lý do bổ sung (ví dụ: phát hiện sai sót trong tính toán chi phí khấu trừ hoặc điều chỉnh số liệu không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính), các chỉ tiêu thay đổi cụ thể, và cam kết tính chính xác. Bản giải trình được soạn thảo theo mẫu tự do hoặc mẫu hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, định dạng Word hoặc PDF, không vượt quá 5 trang.
Vì báo cáo tài chính không thay đổi, không cần đính kèm báo cáo tài chính mới hoặc các tài liệu chứng từ gốc liên quan đến báo cáo tài chính (như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh). Tuy nhiên, nếu phần bổ sung dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm chứng từ chứng minh (như hóa đơn, chứng từ kế toán) trong vòng 10 ngày sau khi nhận hồ sơ, theo Điều 47 khoản 3 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình nộp tờ khai bổ sung trên hệ thống dịch vụ công
Để thực hiện nộp hồ sơ một cách chính xác và tránh lỗi hệ thống, Anh/Chị có thể tuân thủ các bước sau theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và quy trình của Tổng cục Thuế:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ điện tử
Lập tờ khai 03/TNDN bổ sung trên phần mềm hỗ trợ (iHTKK hoặc HTKK), ký số bằng chữ ký số cá nhân/doanh nghiệp. Soạn bản giải trình chi tiết, quét hoặc chuyển đổi thành file PDF có dung lượng dưới 10MB. Kiểm tra lại các chỉ tiêu không thay đổi từ báo cáo tài chính để tránh sai sót.
Bước 2: Đăng nhập và chọn chức năng nộp bổ sung
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile, đăng nhập bằng tài khoản đăng ký thuế. Chọn menu "Khai thuế" > "Khai bổ sung" > Chọn kỳ quyết toán năm 2024 và loại tờ khai 03/TNDN. Hệ thống sẽ tự động tải dữ liệu bản khai gốc để so sánh.
Bước 3: Đính kèm hồ sơ và nộp
Tải lên tờ khai bổ sung và bản giải trình tại phần "Đính kèm hồ sơ". Kiểm tra thông tin doanh nghiệp, mã số thuế, và xác nhận không thay đổi báo cáo tài chính. Nhấn "Nộp" và nhận mã hồ sơ điện tử. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận qua email hoặc tài khoản trong vòng 1-3 ngày làm việc.
Bước 4: Theo dõi và xử lý phản hồi
Kiểm tra trạng thái hồ sơ trên hệ thống. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thêm (ví dụ: chứng từ chứng minh nếu số thuế tăng), Anh/Chị phải phản hồi trong thời hạn quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 để tránh phạt chậm nộp trên số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019).
Việc tuân thủ đúng hồ sơ và quy trình giúp tránh phạt hành chính đối với hành vi kê khai sai (Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyết toán thuế được chấp nhận nhanh chóng, giảm rủi ro kiểm tra sau.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận