Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh nghiệp mới thành lập chỉ được áp dụng chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn như thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư (ví dụ: công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, hoặc khu vực kinh tế – xã hội khó khăn theo Phụ lục ban hành kèm Nghị định hướng dẫn). Không phải mọi doanh nghiệp mới đều tự động được miễn; ưu đãi này áp dụng cho doanh nghiệp có vốn đầu tư mới, không tiếp nối dự án cũ, và phải đăng ký kinh doanh trong vòng 12 tháng kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đầu tư. Nếu doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi, mức thuế TNDN chuẩn là 20% áp dụng ngay từ năm đầu, trừ trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm được miễn theo Điều 2 Luật Thuế TNDN 2025. Việc xác định điều kiện dựa trên hồ sơ đăng ký kinh doanh và báo cáo tài chính hàng năm.

Xem thêm: Mọi người mình muốn nộp lại tờ khai thuế giá trị gia tăng của năm 2021 và 2022. Nhưng tra cứu tờ khai trên dịch vụ công thì hiện ra tờ khai nhưng lại không có mục để nộp bổ sung. Có ai biết làm thế nào để nộp bổ sung được không ạ?

Hồ sơ và thủ tục để áp dụng miễn thuế

Doanh nghiệp không cần nộp hồ sơ thủ tục riêng biệt để yêu cầu miễn thuế TNDN 3 năm đầu với cơ quan thuế, vì chính sách này được áp dụng tự động khi doanh nghiệp kê khai và quyết toán thuế đúng quy định. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận dựa trên dữ liệu kê khai hàng quý/năm. Cụ thể:

• Doanh nghiệp chỉ cần thực hiện kê khai thuế TNDN theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), áp dụng mức thuế suất 0% cho thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu nếu đủ điều kiện.
• Nếu cơ quan thuế yêu cầu xác minh, doanh nghiệp cung cấp các tài liệu chứng minh điều kiện ưu đãi, bao gồm:
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (do Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp).
• Giấy chứng nhận đầu tư (nếu thuộc dự án ưu đãi).
• Báo cáo tài chính năm đầu tiên và các chứng từ chứng minh lĩnh vực hoạt động ưu đãi.
• Trong trường hợp không đủ điều kiện, doanh nghiệp phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu kèm tiền chậm nộp trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt hành chính trên số thuế trốn tránh nếu phát hiện vi phạm.

Xem thêm: Anh chị ơi cho em hỏi chút ạ. Hóa đơn phí xây dựng phần mềm xuất tháng 2/2026 nhưng chưa thanh toán, chỉ có hợp đồng, biên bản bàn giao và thanh lý năm 2025. Vậy năm 2025 có ghi nhận trích trước chi phí được không ạ. Có rủi ro gì và cần thêm chứng từ gì để ghi nhận chi phí vào năm 2025 không ạ?

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính và đảm bảo dòng tiền ổn định trong giai đoạn đầu hoạt động. Đồng thời, áp dụng ưu đãi hợp pháp góp phần thúc đẩy phát triển bền vững cho doanh nghiệp mới.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.