Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Báo lỗ trong quyết toán thuế TNDN và rủi ro bị thanh tra

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được phép kê khai lỗ trong năm đầu hoạt động nếu chi phí hợp lý, hợp lệ và có chứng từ đầy đủ, đặc biệt với công ty mới thành lập như trường hợp của Anh/Chị (thành lập tháng 3/2025, doanh thu 18 tỷ đồng nhưng lỗ do chi phí marketing, thuê kho, vận chuyển và chiết khấu đại lý cao). Lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau tối đa 5 năm, miễn là không vượt quá 50% thu nhập chịu thuế mỗi năm. Việc dòng tiền dương (thu tiền trước, trả tiền sau) không ảnh hưởng đến việc xác định lỗ kế toán, vì thuế TNDN dựa trên nguyên tắc dồn tích (doanh thu và chi phí ghi nhận theo thời điểm phát sinh, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC).

Xem thêm: Doanh nghiệp em ký hợp đồng cho thuê nhà xưởng 5 năm, khách trả tiền trước 1 năm/lần, vậy khi lập báo cáo tài chính có phải phân bổ doanh thu theo từng tháng hay ghi nhận toàn bộ vào thời điểm thu tiền?

Tiêu chí lựa chọn thanh tra theo rủi ro

Cơ quan thuế áp dụng tiêu chí rủi ro để chọn đối tượng thanh tra theo Điều 108 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, nhằm tập trung vào các trường hợp có dấu hiệu bất thường như: (i) doanh thu lớn nhưng lợi nhuận âm hoặc thấp bất thường so với ngành nghề; (ii) lỗ liên tục qua nhiều năm; (iii) chi phí khấu trừ cao không tương xứng với quy mô hoạt động; hoặc (iv) biến động số liệu lớn so với trung bình ngành. Trong trường hợp của Anh/Chị, báo lỗ lớn ở năm đầu (do chi phí khởi nghiệp cao trong ngành thương mại thiết bị điện) không tự động đưa vào diện rủi ro cao, vì Luật Quản lý thuế công nhận đặc thù của doanh nghiệp mới (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành). Tuy nhiên, nếu chi phí marketing, chiết khấu đại lý vượt quá 15% doanh thu (theo quy định khấu trừ chi phí quảng cáo tại Thông tư 20/2026/TT-BTC), hoặc không có hợp đồng, hóa đơn chứng từ hợp lệ, có thể tăng rủi ro bị kiểm tra.

Khả năng bị đưa vào diện rủi ro cao hoặc thanh tra

Xem thêm: Công ty cổ phần của em có phát sinh chuyển nhượng cổ phần giữa các cổ đông cá nhân trong năm 2025, vậy công ty có phải kê khai và nộp thay thuế TNCN cho cá nhân chuyển nhượng không hay cá nhân tự quyết toán?

Với doanh thu 18 tỷ đồng năm đầu, công ty TNHH 2 thành viên của Anh/Chị có nguy cơ bị cơ quan thuế đưa vào diện theo dõi rủi ro trung bình, chứ không nhất thiết cao, nếu: (i) lỗ được giải trình rõ ràng qua báo cáo tài chính kiểm toán (nếu doanh thu trên 20 tỷ đồng, bắt buộc kiểm toán theo Luật Kế toán 2015); (ii) chi phí được chứng minh hợp lý (ví dụ: hợp đồng thuê kho, hóa đơn vận chuyển GTGT, biên bản chiết khấu đại lý); và (iii) không có dấu hiệu trốn thuế như kê khai khống chi phí. Theo thống kê từ Tổng cục Thuế, các doanh nghiệp mới thường chỉ bị thanh tra nếu thuộc nhóm rủi ro cao (doanh thu trên 50 tỷ đồng với lỗ trên 20% doanh thu mà không lý do), hoặc nằm trong kế hoạch thanh tra ngẫu nhiên (khoảng 5-10% doanh nghiệp/năm). Để tránh, Anh/Chị nên nộp quyết toán thuế TNDN đúng hạn (90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính, tức trước 31/3/2026) kèm giải trình lỗ và sao kê dòng tiền chứng minh thu trước trả sau.

Việc tuân thủ kê khai chính xác giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính trên số thuế gian lận (theo Luật Quản lý thuế 2019, mức phạt tùy mức độ), đồng thời được chuyển lỗ hợp pháp để giảm thuế các năm sau. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ sẽ giảm thiểu rủi ro thanh tra, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.