Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế GTGT áp dụng cho giao dịch xuất gạo

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến như gạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Cụ thể, Luật quy định các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại của tổ chức, cá nhân sản xuất, đánh bắt là không chịu thuế. Do đó, khi công ty xuất khẩu gạo (giả sử là gạo thô, chưa qua chế biến) cho hộ kinh doanh, giao dịch này không phải chịu thuế GTGT, tức là mức thuế suất là 0%.

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 2 có phải làm bảng chấm công, bảng lương không ạ. Hộ lên kê khai từ tháng 7.2025.

Căn cứ pháp lý chi tiết

Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, xác định rõ sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến bao gồm gạo, thóc và các sản phẩm tương tự chưa được xử lý công nghiệp. Hộ kinh doanh là bên mua hàng hóa, không ảnh hưởng đến việc áp dụng chính sách không chịu thuế cho bên bán (công ty). Nếu gạo đã qua chế biến (như gạo đóng gói tinh chế), thì sẽ áp dụng thuế suất 5% hoặc 10% tùy theo mức độ chế biến, theo Luật Thuế GTGT. Công ty cần kiểm tra hóa đơn, chứng từ để xác định chính xác loại gạo xuất khẩu nhằm tránh sai sót kê khai thuế.

Lưu ý khi kê khai và nộp thuế

Xem thêm: Cả nhà cho em hỏi hóa đơn xuất sai hình thức thanh toán (chuyển khoản ghi nhầm sang tiền mặt) xử lý như thế nào ạ? Giá trị hóa đơn dưới 5 triệu ạ. Em cảm ơn!

Công ty vẫn phải kê khai doanh thu từ giao dịch xuất gạo vào tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng, nhưng không tính thuế đầu ra. Hộ kinh doanh nhận gạo có thể khấu trừ hoặc hoàn thuế nếu áp dụng phương pháp khấu trừ, nhưng thường hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nên không được khấu trừ. Nếu vi phạm kê khai sai, công ty có thể bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể tùy mức độ.

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT giúp công ty tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, hỗ trợ hộ kinh doanh tiếp cận nguồn hàng ổn định mà không phát sinh thêm gánh nặng thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.