Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thủ tục chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai
Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế nữa mà sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai. Dưới đây là các bước hướng dẫn HKD khoán chuyển sang HKD kê khai thuế:
Bước 1: Hộ kinh doanh chuẩn bị mẫu 08-MST được ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai và nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế.
Bước 2: Hộ kinh doanh lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho bao gồm cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn. Đây là cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.
Bước 3: Nếu hộ kinh doanh thuộc trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi đã đăng ký lên phương pháp kê khai:
- Nếu bán lẻ trực tiếp: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
- Nếu kinh doanh dịch vụ, bán buôn: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử như iHOADON
Bước 4: HKD trang bị phần mềm kế toán hộ kinh doanh hoặc có thể tự làm trên excel nếu nắm vững nghiệp vụ
Bước 5: Tổ chức và xây hệ thống sổ sách, ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc theo Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC
Bước 6: Thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý.
Bước 7: Mở tài khoản ngân hàng riêng, tách bạch với tài khoản cá nhân để phục vụ cho việc kinh doanh
Bước 8: Đăng ký và đóng BHXH cho người lao động (nếu có thuê lao động) và đóng cho chính chủ hộ kinh doanh.
Lưu ý: Khi HKD thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai thì bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.
Phương thức nộp thuế sau khi chuyển
Sau khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo định mức khoán cố định mà phải tự kê khai và nộp dựa trên doanh thu thực tế. Cụ thể, thuế GTGT và TNCN được kê khai theo tháng (nếu thuộc diện kê khai tháng) hoặc quý. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, thời hạn kê khai tháng là trước ngày 20 của tháng sau, và nộp tiền trước ngày 30 cùng tháng. Việc này giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, tránh tình trạng nộp thừa hoặc thiếu so với thực tế kinh doanh.
Ứng dụng eTax (trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế) là công cụ chính thức để kê khai và nộp thuế điện tử, phù hợp với hướng dẫn Anh/Chị đã nhận khi lấy mã số thuế. Không cần làm thêm tờ khai riêng để lấy biên lai nộp thuế, vì hệ thống eTax sẽ tự động cấp thông báo nộp thuế điện tử (thay thế biên lai giấy) sau khi hoàn tất thanh toán. Theo Điều 15 Luật Quản lý thuế 2019, nộp điện tử được ưu tiên và có giá trị pháp lý tương đương biên lai truyền thống.
- Đăng nhập tài khoản eTax bằng mã số thuế và mật khẩu (hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID nếu đã liên kết).
- Chọn chức năng "Kê khai thuế" để lập tờ khai GTGT (mẫu 01/GTGT) hoặc TNCN (mẫu 01/TNCN) theo tháng/quý.
- Sau khi kê khai, chuyển khoản nộp thuế qua ngân hàng liên kết (ví dụ: Vietcombank, BIDV) hoặc ví điện tử được chấp nhận.
- Hệ thống sẽ gửi thông báo nộp thuế điện tử qua email hoặc tải về từ eTax, in ra làm chứng từ nếu cần.
Nếu gặp khó khăn trong đăng nhập hoặc kê khai lần đầu, Anh/Chị có thể liên hệ đường dây nóng của Tổng cục Thuế (1800-1525) để được hỗ trợ miễn phí.
Việc tuân thủ chuyển đổi và kê khai thuế đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế dựa trên doanh thu thực tế. Đồng thời, duy trì hồ sơ đầy đủ sẽ hỗ trợ vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh dễ dàng hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận