Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đăng ký mã số thuế cho cá nhân cho thuê tài sản

Cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (như nhà ở, đất đai hoặc tài sản khác) hoàn toàn có thể đăng ký mã số thuế cá nhân mà không bị cơ quan thuế từ chối, miễn là đáp ứng các điều kiện cơ bản theo quy định pháp luật. Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân cư trú có thu nhập từ cho thuê tài sản phải đăng ký thuế để kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu thu nhập từ hoạt động này đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Cơ quan thuế không bắt buộc cá nhân phải đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp cho thuê tài sản đơn lẻ hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định, trừ khi hoạt động mang tính chất kinh doanh thường xuyên với quy mô lớn (ví dụ: cho thuê nhiều tài sản và có nhân viên quản lý). Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về đăng ký thuế cho cá nhân kinh doanh, xác nhận rằng mã số thuế cá nhân là hình thức phù hợp cho hoạt động cho thuê tài sản không yêu cầu đăng ký hộ kinh doanh. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thông tin, cá nhân chỉ cần cung cấp chứng từ chứng minh quyền sở hữu tài sản và hợp đồng cho thuê, chứ không bị ép buộc chuyển sang hộ kinh doanh.

Quy trình đăng ký mã số thuế

Việc đăng ký mã số thuế cho cá nhân cho thuê tài sản được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế địa phương, với thời hạn xử lý không quá 3 ngày làm việc theo Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019. Dưới đây là các bước cụ thể:

Xem thêm: Chào anh chị, em có nộp tờ khai 06/thu nhập cá nhân. Nhưng bị lỗi trả về do: (mã số thuế không tồn tại trên đăng ký thuế tại dòng số 0001). Bây giờ em nộp mới lại thì có cần điền thêm ở mục 24 không ạ. Bên cạnh đó hiện tại em nộp bằng cách kê khai trực tuyến chứ không nộp bằng file xml được ạ. Nhờ anh chị hỗ trợ giúp em với. Em cảm ơn.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Cá nhân cần chuẩn bị các tài liệu cơ bản để chứng minh thu nhập từ cho thuê tài sản, bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, áp dụng cho cá nhân).
• Bản sao giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD/hộ chiếu).
• Hợp đồng cho thuê tài sản hoặc chứng từ chứng minh quyền sở hữu (giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở).
• Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ.

Hồ sơ có thể nộp bản điện tử qua tài khoản định danh điện tử (VNeID) để rút ngắn thời gian.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký

Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để nộp trực tuyến, hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê. Nếu nộp trực tuyến, sử dụng chữ ký số hoặc tài khoản đăng nhập để xác thực. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế tạm thời ngay sau khi nhận hồ sơ hợp lệ, theo quy định tại Điều 36 Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Cả nhà cho mình hỏi với nhé: Mình mua hàng mà đang thấy khách áp dụng sai thuế suất hàng hóa cho mình. Mình yêu cầu khách cung cấp mã HS của hàng hóa cho mình nhưng khách không cung cấp. Vậy mình phải làm thế nào.

Bước 3: Nhận kết quả và kê khai thuế

Sau khi được cấp mã số thuế (thường trong vòng 3 ngày), cá nhân phải kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý hoặc năm, tùy phương pháp. Nếu thu nhập dưới 500 triệu đồng/năm, chỉ cần kê khai GTGT cuối năm mà không phải nộp TNCN. Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu bổ sung, cá nhân có 10 ngày để hoàn thiện mà không bị từ chối toàn bộ.

Việc tuân thủ đăng ký mã số thuế giúp cá nhân tránh các chế tài xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong giao dịch cho thuê. Đồng thời, quy trình này giúp minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau này.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.