Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định mã HS và thuế suất GTGT

Mã HS (Harmonized System Code) là hệ thống mã phân loại hàng hóa quốc tế, được sử dụng để xác định đúng thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024. Theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, thuế suất GTGT áp dụng cho hàng hóa là 0%, 5% hoặc 10% tùy thuộc vào loại hàng hóa, và mã HS giúp phân loại chính xác để tránh áp dụng sai, dẫn đến rủi ro về khấu trừ thuế đầu vào hoặc truy thu thuế sau này. Nếu bên bán áp dụng sai thuế suất trên hóa đơn, người mua có quyền yêu cầu điều chỉnh dựa trên mô tả hàng hóa thực tế, vì hóa đơn GTGT phải phản ánh đúng bản chất giao dịch theo Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024.

Hành động khi bên bán không cung cấp mã HS

Xem thêm: Tiền bảo hiểm xã hội mình đóng dùm cho công ty bằng tài khoản cá nhân, trên 5 triệu có được trừ chi phí không vậy các bạn.

Khi bên bán không cung cấp mã HS, người mua cần chủ động xử lý để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ và khấu trừ thuế đầu vào. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người mua có trách nhiệm kiểm tra tính chính xác của hóa đơn trước khi kê khai. Nếu không có mã HS, bạn có thể tự tra cứu mã phù hợp dựa trên Biểu thuế xuất nhập khẩu 2024 ban hành kèm Nghị định 125/2023/NĐ-CP, hoặc tham khảo cơ quan hải quan/cục thuế địa phương để xác định. Việc áp dụng sai có thể dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu phát hiện sai sót khi kiểm tra.

Bước 1: Liên hệ bên bán yêu cầu bổ sung thông tin

Gửi văn bản chính thức (email hoặc công văn) yêu cầu bên bán cung cấp mã HS kèm chứng từ chứng minh (như hợp đồng, catalogue sản phẩm) trong thời hạn 7-10 ngày. Nếu bên bán đồng ý, họ phải lập hóa đơn điều chỉnh theo Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, ghi rõ lý do thay đổi thuế suất. Điều này giúp tránh tranh chấp và đảm bảo khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ. Nếu từ chối, lưu giữ bằng chứng liên hệ để bảo vệ quyền lợi sau này.

Bước 2: Tự xác định và kê khai thuế

Tra cứu mã HS trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Hải quan (customs.gov.vn) dựa trên tên, đặc tính hàng hóa. Áp dụng thuế suất đúng vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi). Kê khai thuế đầu vào với thuế suất đã điều chỉnh, đồng thời ghi chú lý do (không có mã HS từ bên bán) trong sổ sách kế toán. Nếu sai sót dẫn đến thiếu thuế, bạn có thể bổ sung và nộp phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Tham vấn cơ quan thuế nếu cần thiết

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi vấn đề này với ạ. Nhân viên đã được công ty quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024. Đến đầu tháng 2/2025, nhân viên nghỉ việc. Sau khi quyết toán 2024 xong thì nhân viên đó được hoàn tiền thuế thu nhập cá nhân trích nộp thừa. Nhân viên đã nghỉ việc này yêu cầu công ty chi lại tiền thuế đã trích nộp thừa. Công ty có trách nhiệm hoàn tiền thuế thừa cho nhân viên này không? Nhờ anh chị tư vấn giúp. Mình cảm ơn ạ.

Nếu giá trị giao dịch lớn hoặc nghi ngờ hàng hóa thuộc diện ưu đãi thuế suất, gửi hồ sơ hỏi ý kiến đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (theo Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019). Hồ sơ bao gồm:

• Bản sao hóa đơn GTGT gốc.
• Mô tả chi tiết hàng hóa (tên, số lượng, đặc tính).
• Bằng chứng liên hệ với bên bán.

Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn xác định mã HS và thuế suất trong 5-10 ngày làm việc, giúp tránh rủi ro pháp lý lâu dài.

Tuân thủ đúng quy định về mã HS và thuế suất GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa khấu trừ thuế đầu vào và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Việc xử lý kịp thời còn giảm thiểu tranh chấp với đối tác, góp phần ổn định hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.