Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên nhân của khoản chênh lệch

Khoản chênh lệch giữa sổ phụ ngân hàng và sổ kế toán thường phát sinh do các giao dịch ngân hàng được xử lý sau ngày kết thúc kỳ kế toán, chẳng hạn như phí ngân hàng trừ tự động vào cuối tháng. Theo Luật Kế toán 2015, nguyên tắc kế toán yêu cầu ghi nhận đầy đủ và kịp thời các giao dịch tài chính để phản ánh đúng tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Xem thêm: Bên mình kinh doanh thực phẩm online, có nhiều đơn bị hoàn do khách không nhận, vậy doanh thu kê khai có cần loại các đơn này ra không?

Quy định pháp lý về việc điều chỉnh cuối kỳ

Doanh nghiệp phải thực hiện đối soát định kỳ giữa sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính. Cuối kỳ kế toán, nếu phát hiện chênh lệch do các khoản phí chưa hạch toán, doanh nghiệp cần điều chỉnh ngay để tuân thủ nguyên tắc nhất quán và trung thực trong báo cáo (Luật Kế toán 2015). Việc không điều chỉnh có thể dẫn đến sai sót trong báo cáo tài chính, có thể bị xử phạt hành chính từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu vi phạm quy định về ghi nhận và điều chỉnh sổ sách kế toán.

Hướng dẫn điều chỉnh khoản chênh lệch

Bước 1: Đối soát và xác nhận chênh lệch

Lấy sao kê ngân hàng cuối kỳ từ ngân hàng để so sánh với sổ kế toán. Xác định khoản phí ngân hàng cụ thể (số tiền, ngày trừ) chưa được ghi nhận, bước này giúp phát hiện các giao dịch chưa hạch toán, đảm bảo tính chính xác trước khi điều chỉnh.

Xem thêm: Anh/chị cho hỏi nếu kê khai sai doanh thu ở quý trước thì có thể điều chỉnh ở quý sau không?

Bước 2: Hạch toán điều chỉnh

Ghi nhận khoản phí vào sổ kế toán bằng chứng từ phù hợp, chẳng hạn như bút toán nợ chi phí quản lý và có tiền gửi ngân hàng Sử dụng phần mềm kế toán hoặc sổ tay để cập nhật ngay cuối kỳ. Luật Kế toán 2015 quy định chứng từ phải được lập kịp thời để hỗ trợ bút toán này.

Bước 3: Kiểm tra và lưu trữ

Sau điều chỉnh, đối soát lại toàn bộ số dư để đảm bảo không còn chênh lệch. Lưu trữ chứng từ đối soát và bút toán điều chỉnh làm cơ sở kiểm toán.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong báo cáo tài chính, giảm thiểu rủi ro pháp lý và nâng cao tính minh bạch quản lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.