Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện hoàn thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT nếu có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết lũy kế từ 300.000.000 đồng trở lên tính từ ngày phát sinh, trong trường hợp phát sinh liên tục trong 3 quý liên tiếp. Cụ thể, nếu doanh nghiệp có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết ở mỗi quý và tổng lũy kế đạt mức tối thiểu nêu trên, thì đủ điều kiện nộp hồ sơ xin hoàn.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024 quy định rõ hơn rằng, điều kiện này áp dụng cho doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc có số thuế âm liên tục, nhằm hỗ trợ dòng tiền cho hoạt động sản xuất.

Lưu ý, doanh nghiệp phải không thuộc diện tạm nộp thuế theo quý hoặc tháng, và không có nợ thuế quá hạn tại thời điểm nộp hồ sơ.

Hồ sơ xin hoàn thuế

Xem thêm: Em đang băn khoăn trường hợp công ty ký hợp đồng bán hàng trả chậm trong 12 tháng, đã giao hàng và xuất hóa đơn toàn bộ giá trị, nhưng khách thanh toán nhiều đợt kéo dài sang năm sau, vậy phần lãi trả chậm có phải xuất hóa đơn riêng và chịu thuế GTGT không ạ?

Để thực hiện hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, bao gồm:

• Văn bản đề nghị hoàn thuế GTGT
• Tờ khai thuế GTGT quý gần nhất
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa khấu trừ hết thuế đầu vào
• Bản sao các hợp đồng, hóa đơn chứng minh đầu tư dự án
• Giấy xác nhận không nợ thuế từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Hồ sơ phải được nộp đầy đủ, chính xác để tránh bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung.

Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế

Bước 1: Kiểm tra và tổng hợp số liệu

Doanh nghiệp rà soát số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết qua các quý liên tiếp, đảm bảo lũy kế từ 300.000.000 đồng trở lên theo sổ sách kế toán và phần mềm kê khai thuế. Việc này cần hoàn thành trước khi lập tờ khai quý cuối cùng của chu kỳ 3 quý, đồng thời đối chiếu với dữ liệu trên hệ thống iHTKK hoặc eTax để tránh sai sót.

Xem thêm: Cả nhà cho mình hỏi chút, hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho khách nhưng sau đó hai bên phát hiện sai sót về số lượng hàng hóa, khách chưa kê khai thuế, vậy xử lý bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh hay bắt buộc phải lập hóa đơn thay thế mới hoàn toàn?

Bước 2: Lập và nộp hồ sơ

Sau khi quyết toán thuế quý, doanh nghiệp lập văn bản đề nghị hoàn theo mẫu quy định, kèm đầy đủ hồ sơ hỗ trợ. Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp là trong vòng 60 ngày kể từ ngày kết thúc quý phát sinh số thuế âm cuối cùng.

Bước 3: Xử lý và nhận hoàn thuế

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong vòng 40 ngày (đối với hoàn thường xuyên) hoặc 60 ngày (nếu kiểm tra thực tế). Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ hoàn tiền vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp; nếu phát hiện sai sót, sẽ thông báo bổ sung hoặc từ chối hoàn, với quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi 2020).

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý như bị truy thu thuế hoặc phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền hoàn (tối đa 20% số thuế). Đồng thời, hoàn thuế kịp thời cải thiện dòng tiền, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.